SaaS PVN uzskaite Igaunijā — OSS, piegādes vieta un ES B2C atbilstība
Elektroniski sniegtiem pakalpojumiem — SaaS abonementiem, tiešsaistes kursiem, e-grāmatām, straumēšanai, lejupielādēm — ES ir atsevišķs PVN režīms. Ja pārdod privātpersonām ES no Igaunijas OÜ, piegādes vieta ir pircēja valsts, un One Stop Shop (OSS) ļauj deklarēt PVN vienā vietā, neveicot reģistrāciju katrā dalībvalstī atsevišķi. Iestatām OSS, savienojam rēķinu sistēmu ar Igaunijas PVN deklarāciju un glabājam klienta atrašanās vietas pierādījumus audita gatavībā.
OSS aizstāja MOSS 2021. gada 1. jūlijā
Mini One Stop Shop (MOSS) telekomunikāciju, apraides un e-pakalpojumiem 2021. gada 1. jūlijā tika iekļauts plašākajā Savienības OSS režīmā. OSS tagad aptver tos pašus digitālos pakalpojumus plus visus pārrobežu B2C pakalpojumus un ES iekšējos preču distances pārdevumus. Ja izmantoji MOSS, tu automātiski esi Union OSS ar to pašu reģistrāciju — nekas nepārtrūkst, bet piemērošanas joma ir paplašinājusies.
Jauni reģistrētāji iesniedz pieteikumu e-MTA sadaļā par īpašajiem režīmiem. Reģistrācija stājas spēkā no ceturkšņa pirmās dienas pēc pieteikuma iesniegšanas, tāpēc saskaņo to ar norēķinu cikla maiņu, nevis ceturkšņa vidu. Pēc reģistrācijas tu iesniedz vienu ceturkšņa OSS deklarāciju Igaunijā, kas aptver visus ES B2C pārdevumus, un EMTA pārsūta PVN galamērķa valstīm.
Digitālo pakalpojumu piegādes vieta
B2C digitālajiem pakalpojumiem piegādes vieta ir klienta valsts — tu piemēro tās valsts PVN likmi. ES noteikumi prasa divus neprettiešus pierādījumus par klienta atrašanās vietu: rēķinu adresi, IP ģeogrāfisko atrašanās vietu, bankas vai kartes valsti, SIM valsts kodu. Stripe, Paddle, Lemon Squeezy un ChargeBee tos apkopo checkout brīdī, taču arhīvu uztur tu — glabā pierādījumus desmit gadus.
B2B piegādēm piemēro apgriezto PVN mehānismu: izraksti rēķinu bez PVN, pircējs pats aprēķina PVN savā valstī, bet tu pārdevumu uzrādi VD deklarācijā kā ES iekšējā pakalpojuma piegādi. Pārbaudi katru PVN numuru VIES darījuma brīdī un saglabā apstiprinājumu — vēlāka pārbaude neaizstāv, ja numurs darījuma datumā jau bija nederīgs.
10 000 € slieksnis — kad tas attiecas
Vienots ES 10 000 € gada slieksnis aptver pārrobežu B2C telekomunikāciju, apraides un e-pakalpojumu kopā ar ES iekšējiem preču distances pārdevumiem. Zem sliekšņa drīksti piemērot Igaunijas 24% PVN visiem ES B2C pārdevumiem un izlaist OSS. Pārsniedzot slieksni, no tā darījuma, kas to pārsniedza, piemēro galamērķa valsts likmes — vai nu reģistrējies OSS, vai atsevišķi katrā galamērķa valstī. Lielākā daļa SaaS pārsniedz slieksni jau pirmajā ceturksnī pēc palaišanas.
Slieksnis ir kumulatīvs kalendārā gada laikā un atiestatās katru janvāri. Tas neattiecas uz piegādēm uz trešajām valstīm, B2B piegādēm vai vietējiem Igaunijas pārdevumiem — tiem ir atsevišķi noteikumi. Parasti iesakām brīvprātīgu OSS reģistrāciju jau pirmajā dienā, ja ES B2C ir plānos, lai pāreja notiek tīri, nevis ar atpakaļvērstu spēku.
Stripe Tax, Paddle un jautājums par ierakstīto pārdevēju
Stripe Tax aprēķina un iekasē pareizo likmi pa valstīm, taču Stripe nav ierakstītais pārdevējs — OSS reģistrācija, OSS deklarācija un B2B apgrieztā PVN apstrāde paliek tevis pārziņā. Paddle un Lemon Squeezy darbojas kā Merchant of Record: viņi kļūst par nodokļu maksātāju, pārskaita PVN visā pasaulē un tev pārskaita neto maksājumu. MoR pārceļ atbilstību, nevis palielina ieņēmumus.
Lielākā daļa Baltijas SaaS sākas ar Stripe un OSS — lētāk, tiešas klientu attiecības, tīri dati — un pāriet uz MoR tikai tad, kad ārpus ES PVN/GST (Lielbritānija, Šveice, Austrālija, ASV pārdošanas nodoklis) sāk patērēt dibinātāja laiku. Veicam pārejas analīzi uz tava ieņēmumu sadalījuma pirms rekomendācijas.