Igaunijas algu aprēķins un TSD deklarācija (2026)
Jebkurš Igaunijas darba devējs — OÜ, AS, FIE, filiāle, biedrība —, kam ir algots darbinieks, katru mēnesi iesniedz TSD deklarāciju. TSD vienā formā apvieno ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli, sociālo nodokli, bezdarba apdrošināšanas iemaksas un pensijas iemaksas un tiek iesniegta EMTA līdz nākamā mēneša 10. datumam. Valdes locekļu atlīdzība, maksājumi fiziskām personām pēc uzņēmuma līgumiem un īpašie labumi arī nonāk šajā formā. Mēneša izlaišana sāk nokavējuma naudu no pirmās dienas, atkārtojot — pievienojas EMTA kontrole un Sotsiaalkindlustusamet pieprasījumi. Piezīme: šis ceļvedis apraksta Igaunijas EE režīmu; Latvijas vietējais darba algas nodokļu režīms (VSAOI, IIN) ir atsevišķa sistēma.
Kas iesniedz TSD
TSD iesniedz visi, kas izmaksā darba samaksu, valdes locekļa atlīdzību, īri fiziskai personai, dividendes, autoratlīdzību, uzņēmuma līguma atlīdzību vai īpašos labumus. Tas iekļauj OÜ, kur strādājošais dalībnieks-valdes loceklis saņem jebkādu algu, nerezidentus darba devējus, kas Igaunijā reģistrējuši algu aprēķinu, Igaunijas ārvalstu filiāles un MTÜ ar darbiniekiem.
Tīrs holdinga OÜ bez algota valdes locekļa un bez valdes atlīdzības TSD neiesniedz — bet tiklīdz valdei tiek kaut kas izmaksāts vai sniegts īpašs labums (dienesta automobilis, bezprocentu aizdevums), nākamajā mēnesī rodas pienākums. Šo lamatu regulāri redzam šķietami neaktīvām OÜ, kas finansējušas valdes ceļojumu vai gada beigu prēmiju.
Likmes: cik maksā 1000 € bruto
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis algai ir 22% un tiek ieturēts no bruto. Sociālais nodoklis 33% maksā darba devējs virs bruto ar mēneša minimuma bāzi (aptuveni 820 € 2025. gadā → 271 €/mēn. grīda), kas piemēro arī tad, ja faktiskā alga ir zemāka — grīda sāpīgi skar nepilna laika, bonusu vai sezonas vienošanos. Bezdarba apdrošināšana ir 0,8% darba devējam un 1,6% darbiniekam (Töötukassa). Pensijas II pīlārs standarta pievienošanās gadījumā ir 2% no bruto, tiek ieturēts no darbinieka, vai 4%–6%, ja darbinieks izvēlējies paaugstinātu likmi.
No 2026. gada 1. janvāra ieviestais drošības nodoklis pievieno 2% virs fiziskās personas ienākuma nodokļa — algas budžeti attiecīgi jāpielāgo. Valdes locekļa atlīdzībai piemēro iedzīvotāju ienākuma un sociālo nodokli, bet ne bezdarba apdrošināšanu, ne II pīlāru. Īpašie labumi (erisoodustused) aprēķināmi atsevišķi: darba devējs maksā ienākuma un sociālo nodokli pēc bruto likmēm, summa nonāk TSD 5. rindā.
Iesniegšana un mūsu loma
TSD iesniedz e-MTA līdz nākamā mēneša 10. datumam; maksājums iet caur EMTA vienoto priekšapmaksas kontu. Algu aprēķinu veicam Merit Palk, SmartAccounts vai jūsu sistēmā, rēķinām bruto-neto ar pensijas pīlāriem un Töötukassa likmēm, apstrādājam īpašos labumus, sagatavojam TSD XML līdz 5. datumam un nododam maksājuma rīkojumu. Jaunos darbiniekus reģistrējam töötamise register pirms pirmās darba dienas — tieši šis ieraksts aktivizē Sotsiaalkindlustusamet segumu, ne pats TSD.
Pārrobežu gadījumiem kārtojam arī A1 sertifikāta pieteikumu, novērtējam sociālās apdrošināšanas sadalījumu pēc ES regulas 883/2004 un sazinām ar uzņēmējas valsts iestādēm. OÜ tikai ar valdes locekli konfigurējam minimālo algu vai tikai valdes atlīdzību, atkarībā no būtības un nodokļu mērķiem.
Biežāk uzdotie jautājumi
Cik maksā 1000 € bruto darba devējam 2026. gadā? Apmēram 1 338 € — 1 000 € bruto plus 33% sociālais (330 €) plus 0,8% bezdarba (8 €). Darbiniekam rokās nonāk apmēram 778 € pēc 22% ienākuma nodokļa, 1,6% bezdarba un 2% II pīlāra. Precīzs skaitlis mainās ar 2026. gada drošības nodokli un pensijas pīlāra izvēli.
Kā iesniegt TSD Igaunijā? Caur e-MTA līdz nākamā mēneša 10. datumam. Forma apvieno ieturēto ienākuma nodokli, sociālo nodokli, bezdarba apdrošināšanu un pensijas pīlāru; pielikumi aptver dividendes, īpašos labumus un nerezidentu maksājumus. Mēs sagatavojam XML no algas aprēķina, iesniedzam to un nosūtām maksājuma rīkojumu.
Vai darbinieki jāreģistrē pirms darba sākšanas? Jā — ieraksts töötamise register ir jāveic pirms pirmās darba dienas. Tieši šis ieraksts aktivizē Sotsiaalkindlustusamet veselības apdrošināšanu un nodod Töötukassai bezdarba apdrošināšanas datus. Nereģistrēts darbinieks paliek bez spēkā esošas veselības apdrošināšanas — to ķeram onboarding laikā.