E-komercijas PVN Igaunijā — OSS, IOSS, Amazon FBA un Shopify OÜ
Igaunijas OÜ, kas pārdod fiziskas preces ES patērētājiem — caur Shopify, WooCommerce, Etsy vai Amazon FBA — vienlaicīgi nonāk trīs PVN režīmos: iekšzemes Igaunijas PVN 24%, ES mēroga vienas pieturas sistēma (OSS) pārrobežu B2C kaugpārdošanai un importa vienas pieturas sistēma (IOSS) zemas vērtības sūtījumiem no valstīm ārpus ES. Pareizās shēmas iestatīšana pirms 10 000 € kaugpārdošanas sliekšņa pārsniegšanas ļauj palikt pie vienas ceturkšņa OSS deklarācijas, nevis piecām valstu PVN reģistrācijām.
10 000 € kaugpārdošanas slieksnis un OSS
Kopš 01.07.2021. vecie pa valstīm noteiktie kaugpārdošanas sliekšņi ir atcelti. Vienots ES mēroga 10 000 € gada slieksnis aptver B2C pārrobežu preces un digitālos pakalpojumus kopā; zem tā piemērojat savas valsts (Igaunijas) PVN, virs tā piegādes vieta pārvietojas uz pircēja valsti. OSS ļauj vienai Igaunijas reģistrācijai aptvert visas pārējās 26 ES valstis caur vienu ceturkšņa deklarāciju EMTA.
Praktiskie noteikumi pēc EMTA īpašo režīmu lapas: reģistrējieties OSS Igaunijā pirms pirmās pārrobežu pārdošanas, kas pārsniedz 10 000 €; iesniedziet deklarāciju līdz ceturksnim sekojošā mēneša beigām; maksājiet eiro; glabājiet dokumentāciju 10 gadus. Ja slieksnis tiek pārsniegts ceturkšņa vidū, OSS likme attiecas no darījuma, kas to pārsniedza, nevis no nākamā ceturkšņa.
IOSS, 150 € noteikums un imports
IOSS piemērojams B2C preču importam, kuru faktiskā vērtība (bez piegādes un apdrošināšanas) nepārsniedz 150 €. Ar IOSS PVN tiek iekasēts jau pirkuma brīdī pēc galamērķa valsts likmes un pārskaitīts ikmēnešus caur vienu ES portālu; bez IOSS pircējs maksā PVN un brokera nodevu importēšanas brīdī — konversijas slepkava. IOSS reģistrāciju veic vienā ES valstī (Igaunijas OÜ — EMTA).
Virs 150 € piemērojams parastais importa PVN režīms: PVN un muitas nodokli sedz reģistrētais importētājs muitā. Tirgus laukumi (Amazon, eBay, AliExpress), kas darbojas pēc "prezumētā piegādātāja" noteikuma, var paši iekasēt IOSS PVN jūsu vietā — pārbaudiet Seller Central, vai Amazon to dara jūsu SKU, pirms reģistrējaties paralēli.
Amazon Pan-EU FBA — daudzkārtīgas reģistrācijas lamatas
Pan-EU FBA sadala jūsu krājumus starp Amazon izpildes centriem līdz 7 ES valstīs (DE, FR, IT, ES, PL, CZ, NL un mainīgi). Katra valsts, kur Amazon uzglabā preces, rada vietējas PVN reģistrācijas pienākumu neatkarīgi no OSS — jo OSS aptver tikai B2C pārrobežu piegādes, nevis vietējās piegādes no ārvalstu krājumiem. Baltijas-FBA (piem., tikai EE/LT/PL) ir būtiski lētāks par pilnu Pan-EU, ja ieskaitāt 5–7 ārvalstu deklarācijas.
J: Vai man vajadzīga OSS reģistrācija Igaunijas Amazon FBA veikalam? A: Jā — OSS apstrādā visas pārrobežu B2C piegādes no jūsu krājumiem, ieskaitot Amazon izpildītos pasūtījumus. Bet OSS NEaizstāj vietējās PVN reģistrācijas, ko Pan-EU FBA aktivizē katrā izpildes centra valstī; galu galā darbojaties ar OSS plus valstu PVN numuriem paralēli. Mēs modelējam Baltijas-pret-Pan-EU līdzsvara punktu pirms iesaistīšanās.
J: Kā deklarēt PVN Amazon atgriešanām no Igaunijas OÜ? A: Atgriešanas, kas atceļ pārrobežu B2C pārdošanu, tiek koriģētas tā ceturkšņa OSS deklarācijā, kurā tās notika (EMTA veidlapa), samazinot attiecīgās galamērķa valsts izejošo PVN; vietēji izpildītu (Pan-EU FBA) piegāžu atgriešanas tiek koriģētas attiecīgajā valsts PVN deklarācijā. Amazon VAT Transactions Report ir patiesības avots; mēs to saskaņojam ar Merit/Xero katru mēnesi.
Saistītie jautājumi
Vai manam Igaunijas Amazon FBA veikalam ir nepieciešama OSS reģistrācija?
Ja jūsu pārrobežu B2C pārdošana ES pārsniedz 10 000 € gadā, OSS ļauj deklarēt PVN vienā pārskatā, nevis reģistrēties katrā galamērķa valstī atsevišķi. Pan-EU FBA šo slieksni parasti pārsniedz ātri un var radīt arī atsevišķas PVN reģistrācijas valstīs, kur Amazon glabā preces. Onboarding laikā mēs salīdzinām Seller Central pārskatus ar OSS un atsevišķām reģistrācijām.