UAB grāmatvedība Lietuvā — uzskaite, VMI atskaites un gada pārskats
Lietuvas UAB (Uždaroji akcinė bendrovė) ir tuvākais Baltijas radinieks Igaunijas OÜ, bet nodokļu režīms atšķiras — Lietuvā piemēro klasisku uzņēmumu ienākuma nodokli par uzkrāto peļņu, nevis Igaunijas tipa sadalītas peļņas sistēmu. Nodokļu iesniegumus saņem Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI); gada pārskats aiziet uz Registrų centras. Šī lapa izklāsta, kādas UAB patiesībā ir saistības.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis — galvenā atšķirība no OÜ
Lietuva uzņēmuma peļņu apliek ar 15% UIN par uzkrāto (nevis sadalīto) peļņu, savukārt mazajiem uzņēmumiem ir pieejama samazināta 0% vai 5% likme, izpildot darbinieku skaita un apgrozījuma nosacījumus Pelno mokesčio likumā. Dividendēm piemēro 15% ieturējuma nodokli, ja nepiemēro līdzdalības atbrīvojumu vai konvencijas samazinājumu. Tā ir būtiska atšķirība no OÜ — igauņu „reinvestē bez nodokļa" loģikas šeit nav.
Gupām, kas izvēlas, kur izvietot aktīvo vienību, būvējam paralēlu EE/LV/LT nodokļu modeli — izmantojot apgrozījumu, maržu, reinvestēšanas attiecību un dividenžu ritmu. Nodoklis nav vienīgais mainīgais — būtiskums, banku attiecības un vietējais darbaspēks arī sver.
PVM reģistrācija un iesniegšana
PVM reģistrācija kļūst obligāta, kad 12 mēnešu apliekamais apgrozījums pārsniedz 45 000 €; atsevišķs 14 000 € slieksnis piemērojams ES iekšējām iegādēm ne-PVN maksātājiem. Pamata likme ir 21%, ar samazinātām 9% un 5% likmēm atsevišķām piegādēm. Deklarācijas iesniedz VMI e-Kabineto vidē mēneša, mazākiem — ceturkšņa ciklā; pārrobežu B2C tirdzniecību deklarē Lietuvas OSS pēc ES 10 000 € sliekšņa.
Kārtojam reģistrāciju, iesniedzam mēneša vai ceturkšņa deklarācijas, saskaņojam ES pārdošanas pārskatus un Intrastat pēc preču kustības sliekšņa pārsniegšanas. E-komercijas UAB ar Amazon FBA krājumiem ES ir tāda pati OSS/IOSS kartēšana kā OÜ — tikai mērķis ir VMI, nevis EMTA.
Darba samaksa un Sodra sociālās iemaksas
Lietuvas algā piemēro 20% GPM (32% virs augsta sliekšņa), darbinieka Sodra iemaksu 19,5% un ievērojami mazāku darba devēja iemaksu ap 1,77–2,49% — darba devēja slodze ir zemāka nekā Latvijā vai Igaunijā, jo lielākā sociālā maksa gulstas uz darbinieka pleciem. Minimālā bruto alga no 2025. gada 1. janvāra ir 1 038 €.
Vedam algas caur VMI e-Kabineto un Sodra portāliem, sagatavojam algas lapas un iesniedzam ikmēneša GPM313 un SAM atskaites. Pārrobežu darbiniekiem saskaņojam A1 sertifikātus un nosūtīto darbinieku atbilstību, lai sociālās nodokļa rezidence būtu dokumentēta tīri, nevis rekonstruēta pēc revīzijas.
Gada pārskats un iesniegšana Registrų centras
UAB iesniedz finanšu pārskatus Registrų centras četru mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām (30. aprīlī kalendārā gada uzņēmumiem), sagatavotus pēc Lietuvas biznesa grāmatvedības standartiem (BAS) maziem un vidējiem vai IFRS atbilstošai lielumam. Obligāts audits jāveic, ja UAB divus secīgus gadus pārsniedz divus no trim rādītājiem: neto apgrozījums 3,5 mln €, aktīvi 1,8 mln €, vidēji 50 darbinieki.
Sagatavojam pārskatus, iesniedzam Registrų centras portālā un vajadzības gadījumā piesaistām Lietuvā licencētu revidentu. EE/LV/LT grupās saskaņojam uzskaites politiku grupas līmenī, lai IFRS konsolidācija neizraisītu pārrēķinus — atkārtota problēma, kad katrā valstī strādā sava firma bez koordinācijas.
Sadarbība ar mums UAB ietvaros
UAB projektos veidojam kopīgu komandu starp Tallinas tīmu un Viļņā licencētu grāmatvedi uz retainer bāzes. Iesniegumus paraksta Lietuvā kvalificēts speciālists; ikdienas apkalpošanu, portālu, ikmēneša slēgumus un vadības atskaites paliek mūsu pamata komanda. Strādājam angļu, igauņu un krievu valodā; UAB klientiem pievienojam lietuviešu valodu VMI un Sodra sarakstei.
Cena sākas ar standarta paketi (499 €) darbojošai UAB ar PVM un algu un aug līdz ar darījumu skaitu un regulatīvo slodzi. Piedāvājumā uzskaitīts katrs Lietuvas iesniegums, lai salīdzinājums ar tikai-Viļņas grāmatvedi notiktu rindu pa rindai.
Saistītie jautājumi
Kura Baltijas grāmatvedības firma runā krieviski un angliski?
Fintech Accounting strādā angļu, igauņu un krievu valodā visā Baltijas tirgū. Trīsvalodu pakalpojums ir mūsu standarts — dibinātāji, valdes locekļi un regulatori var sazināties ar mums jebkurā piemērotā valodā bez nodošanas starp speciālistiem. Mēs apkalpojam Igaunijas OÜ un konsultējam Latvijas SIA un Lietuvas UAB struktūras.
Cik maksā grāmatvedības pakalpojumi Igaunijā?
Mūsu publicētie mēneša plāni ir 499 € standarta grāmatvedībai, 1 500 € ar atbilstību saistītiem klientiem un 3 000 € fintech un AML. Konsultācija stundā maksā 150 €. Tallinas tirgus likmes svārstās no aptuveni 100 € mēnesī pasīvam mikrouzņēmumam līdz 5 000 € un vairāk licencētam EMI — apjoms, regulatīvā slodze un pārskatu sarežģītība nosaka gala cenu.