Polijas Sp. z o.o. — grāmatvedība, nodokļi un gada pārskats
Polijas Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) ir standarta privātā kapitālsabiedrība, ko reģistrē Polijas Valsts tiesu reģistrā KRS (Krajowy Rejestr Sądowy). Minimālais pamatkapitāls ir 5 000 PLN, minimālā daļas nominālvērtība — 50 PLN. Katra Sp. z o.o. kārto divkāršo grāmatvedību saskaņā ar Polijas Grāmatvedības likumu (Ustawa o rachunkowości) un Komercsabiedrību kodeksu (Kodeks spółek handlowych, KSH 2000), maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (CIT) 9 % likmē mazajiem nodokļu maksātājiem (ieņēmumi līdz 2 miljoniem eiro) vai 19 % standarta likmē un iesniedz sprawozdanie finansowe KRS reģistram. Šajā lapā aprakstām, ko Sp. z o.o. patiesi parāda Polijas nodokļu administrācijai KAS un sociālās apdrošināšanas iestādei ZUS mēneša un gada ciklā, un kā mūsu Tallinas komanda apkalpo Polijas uzņēmumus EN/ET/RU valodās.
Ko prasa Polijas Grāmatvedības likums
Katra Sp. z o.o. kārto divkāršo grāmatvedību, pirmdokumentus glabā piecus gadus un sagatavo sprawozdanie finansowe, kurā ietilpst bilance (bilans), peļņas un zaudējumu pārskats (rachunek zysków i strat) un paskaidrojumi (informacja dodatkowa). Pārskatu sagatavo strukturētā XML formātā, paraksta ar kvalificētu elektronisko parakstu, dalībnieku sapulcē apstiprina sešu mēnešu laikā pēc pārskata gada beigām un iesniedz KRS caur eKRS portālu 15 dienu laikā pēc apstiprināšanas. Kavējums rada naudas sodus valdes locekļiem un piespiedu procedūru.
PVN maksātāja Sp. z o.o. reizi mēnesī iesniedz JPK_V7M (vai ceturksnī JPK_V7K) Polijas nodokļu administrācijai KAS (Krajowa Administracja Skarbowa), savukārt darba devējs — ikmēneša ZUS DRA deklarācijas un gada PIT-4R. Soda naudas un procenti no KAS un ZUS rodas automātiski — par tiem nevienojas.
Nodokļu cikls — CIT 9 %/19 %, PVN 23 % un ZUS
Polijas uzņēmumu ienākuma nodoklis (CIT) ir 9 % mazajiem nodokļu maksātājiem — iepriekšējā pārskata gada ieņēmumi bruto līdz 2 miljoniem eiro vai pirmā darbības gada jaunuzņēmumiem — un 19 % kā standarta likme. Kopš 2022. gada kvalificētai Sp. z o.o. pieejams arī Igaunijas tipa CIT (ryczałt od dochodów spółek), kas atliek nodokli līdz peļņas sadalei. PVN pamatlikme ir 23 %, ar samazinātām 8 %, 5 % un 0 % likmēm atsevišķām kategorijām.
Sp. z o.o., kas importē preces, strādā Amazon FBA vai pārdod SaaS visā ES, pirms sākšanas izkartējam PVN pozīciju — OSS, IOSS un atsevišķas reģistrācijas atšķirīgi ietekmē naudas plūsmu un atbilstību. KNF (Komisja Nadzoru Finansowego) uzraudzītā darbība — maksājumu iestādes, ieguldījumu brokeru sabiedrības — pievieno paralēlu uzraudzības slāni, ko risinām iekšēji.
Sprawozdanie finansowe — iesniegums KRS
KRS iesniedzamais komplekts iekļauj bilansi, peļņas un zaudējumu pārskatu, paskaidrojumus, vadības ziņojumu (sprawozdanie z działalności) lielākām sabiedrībām un — Sp. z o.o. ar obligāto revīziju — neatkarīga zvērināta revidenta atzinumu. Revīzija kļūst obligāta, kad sabiedrība divus secīgus gadus pārsniedz divus no trim sliekšņiem: bilances kopsumma 2,5 miljoni eiro, neto apgrozījums 5 miljoni eiro, vidējais darbinieku skaits 50.
Sagatavojam likumā paredzēto komplektu poliski un paralēli nodrošinām angļu valodā vadības paketi ārvalstu valdes locekļiem. Iesniegums notiek caur eKRS finanšu dokumentu repozitoriju (RDF) 15 dienu laikā pēc dalībnieku sapulces apstiprinājuma, un pats apstiprinājums jāiekļaujas sešos mēnešos pēc pārskata gada beigām.
Kā mēs strādājam ar Sp. z o.o.
Iekļaušanās aizņem divas līdz trīs nedēļas: iepazīšanās saruna, dokumentu pārsūtīšana klientu portālā, kontu plāna saskaņošana ar Polijas Grāmatvedības likuma pras ībām un iepriekšējo darba materiālu pārņemšana. Strādājam angļu, igauņu un krievu valodās vienā un tai pašā biļetē; Polijas likumā noteiktos pārskatus pirms iesniegšanas KAS vai KRS pārskata Polijā kvalificēts grāmatvedis.
Ja jautājums iziet ārpus mūsu pamatkompetences — piemēram, sarežģīts Polijas Darba kodeksa jautājums vai KNF licences pieteikums — pasakām to atklāti un norādām atbilstošo speciālistu, nevis stiepjam retaineri uz neizcenotu apjomu.