SIA grāmatvedība Latvijā — uzskaite, VID atskaites un gada pārskats
SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) ir privātā kapitālsabiedrība pēc Komerclikuma, kuras uzraudzībā ir Valsts ieņēmumu dienests (VID) un Uzņēmumu reģistrs. Minimālais pamatkapitāls ir 2 800 € (reģistrācijas brīdī iemaksā vismaz 20%). Igaunijas modeli pazīstošam dibinātājam režīms liksies pazīstams, taču iesniegumi un sliekšņi atšķiras pietiekami, lai procesu nevarētu vienkārši kopēt pāri robežai. Šajā lapā aprakstām, ko SIA grāmatvedība patiesībā prasa.
Ko SIA jāiesniedz — un kad
Katra SIA iesniedz gada pārskatu Uzņēmumu reģistram četru mēnešu laikā pēc pārskata gada beigām (vidējām un lielām — septiņu mēnešu laikā) saskaņā ar Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumu. Piemērojamas četras lieluma klases; mikro un mazās vienības izmanto saīsinātu formu. Paralēli notiek VID ziņošana: ikmēneša PVN deklarācijas, ikmēneša darba samaksas un sociālo iemaksu pārskati, ceturkšņa UIN par sadalīto peļņu.
Latvija 2018. gadā pārgāja uz Igaunijas tipa sadalītas peļņas UIN režīmu — 0% nesadalītai peļņai un 20% sadalītai (ar koeficientu, kopējā efektīvā likme 25% no sadalītās summas). Šāda saskaņotība ir ērta pārrobežu Baltijas grupām, bet iesniegumi paliek atšķirīgi; mūsu komanda apkalpo abus režīmus iekšēji, tāpēc atšķirība paliek uz mūsu pleciem.
PVN reģistrācija un sliekšņi
SIA jāreģistrējas kā PVN maksātājai, kad 12 mēnešu ar nodokli apliekamais apgrozījums pārsniedz 50 000 €; B2B uzņēmumi bieži reģistrējas brīvprātīgi ātrāk, lai atskaitītu priekšnodokli. Pārrobežu ES pārdošana notiek caur OSS VID sistēmā, savukārt kopienas iekšējām piegādēm vajadzīgs derīgs ES PVN numurs — bez tā B2B nulles likme nestrādā un piegādātājs piemēro 21% PVN.
Iekārtojam reģistrāciju, iesniedzam deklarācijas mēneša vai ceturkšņa ciklā atkarībā no apgrozījuma, saskaņojam ES pārdošanas pārskatus un jau iepriekš norādām triangulācijas un tālpārdošanas īpašos gadījumus, pirms tie pārvēršas par VID labojuma paziņojumu. Tas pats partneris ved arī OSS, ja e-komercija pārsniedz ES 10 000 € slieksni.
Darba samaksa, sociālās iemaksas un mikro-SIA režīms
Latvijas darba algai piemēro divu slāņu progresīvu IIN 25,5%/33% (no 2025), obligātās valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas 34,09% (no tā 10,5% darbinieka un 23,59% darba devēja daļa, 2025. gada likmes) un 780 € minimālo mēnešalgu (2026). Gatavojam algas lapas, iesniedzam VID ikmēneša pārskatu, pārskaitām ieturētos nodokļus un kārtojam slimības un vecāku atvaļinājumu plūsmu ar Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūru.
Latvijas mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) režīms joprojām pastāv, bet pēdējos gados ir būtiski sašaurināts un SIA tas vairs nav tik pievilcīgs kā 2020. gadu sākumā. Pirms ieteikuma modelējam mikro un standarta režīmus uz klienta apgrozījuma prognozes — bezzaudējuma punkts vairākas reizes ir mainījies.
Gada pārskats un audita sliekšņi
Obligāts audits iedarbojas, kad SIA divos secīgos gados pārsniedz divus no trim rādītājiem: neto apgrozījums 800 000 €, bilances kopsumma 400 000 €, vidēji 50 darbinieki (mazā uzņēmuma sliekšņi; lielākas klases robežas ir augstākas). Zem tiem likumā paredzēts audits nav vajadzīgs, lai gan daudzas SIA pasūta ierobežotu pārbaudi pēc bankas vai investora pieprasījuma.
Sagatavojam pārskatus pēc Latvijas Finanšu ministrijas publicētajām veidnēm, iesniedzam reģistrā un vajadzības gadījumā piesaistām Latvijā licencētu zvērinātu revidentu. EE mātes un LV meitas grupās abās pusēs strādā viena komanda, tāpēc konsolidācija noslēdzas tīri — tipisks kļūmes punkts, kad katrā valstī strādā atsevišķa vietējā firma.
Sadarbība ar mums SIA ietvaros
SIA projektus veidojam kā kopīgu komandu starp Tallinas tīmu un Rīgā licencētu grāmatvedi uz retainer bāzes. Iesniegumus paraksta Latvijā kvalificēts speciālists; ikdienas apkalpošanu, portālu, ikmēneša slēgumus un vadības atskaites saglabā pamata komanda. Strādājam angļu, igauņu un krievu valodā — krievu valoda Latvijā joprojām plaši izmantota biznesā un starp Daugavpils un Rēzeknes MVU.
Cena sākas ar standarta paketi (499 €) vienkāršai darbojošai SIA ar PVN un algu un mainās līdz ar darījumu skaitu un regulatīvo slodzi. Cenošanas pamats ir konkrēti iesniegumi un apjoms, nevis apgrozījums — piedāvājumā uzskaitīti katrs Latvijas iesniegums, lai salīdzinājums ar tikai-Rīgas grāmatvedi notiktu rindu pa rindai.
Saistītie jautājumi
Kura Baltijas grāmatvedības firma runā krieviski un angliski?
Fintech Accounting strādā angļu, igauņu un krievu valodā visā Baltijas tirgū. Trīsvalodu pakalpojums ir mūsu standarts — dibinātāji, valdes locekļi un regulatori var sazināties ar mums jebkurā piemērotā valodā bez nodošanas starp speciālistiem. Mēs apkalpojam Igaunijas OÜ un konsultējam Latvijas SIA un Lietuvas UAB struktūras.
Cik maksā grāmatvedības pakalpojumi Igaunijā?
Mūsu publicētie mēneša plāni ir 499 € standarta grāmatvedībai, 1 500 € ar atbilstību saistītiem klientiem un 3 000 € fintech un AML. Konsultācija stundā maksā 150 €. Tallinas tirgus likmes svārstās no aptuveni 100 € mēnesī pasīvam mikrouzņēmumam līdz 5 000 € un vairāk licencētam EMI — apjoms, regulatīvā slodze un pārskatu sarežģītība nosaka gala cenu.