Estijos atlyginimų apskaita ir TSD deklaracija (2026)
Bet kuris Estijos darbdavys — OÜ, AS, FIE, filialas, nepelno organizacija — turintis samdomą asmenį teikia TSD deklaraciją kas mėnesį. TSD vienoje formoje sujungia išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį, socialinį mokestį, nedarbo draudimo įmokas ir kaupiamosios pensijos įmokas ir teikiama EMTA iki kito mėnesio 10 d. Valdybos narių atlygis, mokėjimai fiziniams asmenims pagal sutartis ir specialiosios lengvatos taip pat patenka į šią formą. Mėnesio praleidimas sukelia delspinigius nuo pirmos dienos, o pakartojus — EMTA patikrą ir Sotsiaalkindlustusamet paklausimus. Pastaba: šis gidas aprašo Estijos EE režimą; Lietuvos vietinis darbo užmokesčio mokesčių režimas (Sodra, GPM) yra atskira sistema.
Kas teikia TSD
TSD teikia visi, kurie moka atlyginimą, valdybos nario atlygį, nuomos mokestį fiziniam asmeniui, dividendus, autorinį atlyginimą, rangos sutarčių atlygį ar specialiąsias lengvatas. Tai apima OÜ, kuriame dirbantis dalyvis-valdybos narys gauna bet kokį atlyginimą, nerezidentus darbdavius, Estijoje registravusius atlyginimų apskaitą, Estijos užsienio įmonių filialus ir MTÜ su darbuotojais.
Grynas holdingo OÜ be apmokamo valdybos nario ir be valdybos atlygio TSD neteikia — bet vos tik valdybai kažkas sumokama arba suteikiama specialioji lengvata (tarnybinis automobilis, beprocentė paskola), kitą mėnesį atsiranda prievolė. Šį spąstą reguliariai matome atrodančiose užsnūdusiose OÜ, kurios apmokėjo direktoriaus kelionę ar metinę premiją.
Tarifai: kiek kainuoja 1000 € bruto
Gyventojų pajamų mokestis atlyginimui — 22%, išskaitomas iš bruto. Socialinis mokestis 33% moka darbdavys virš bruto su mėnesine minimalia baze (apytikriai 820 € 2025 → 271 €/mėn. grindys), kuri taikoma ir tuomet, kai faktinis atlyginimas mažesnis — grindys skaudžiai kerta dalį darbo laiko, premijinius ar sezoninius modelius. Nedarbo draudimas — 0,8% darbdaviui ir 1,6% darbuotojui (Töötukassa). II pensijos pakopa standartiniu prijungimu — 2% nuo bruto, išskaitoma iš darbuotojo, arba 4%–6% pasirinkus padidintą tarifą.
Nuo 2026 m. sausio 1 d. įvestas saugumo mokestis pridės 2% virš gyventojų pajamų mokesčio — atlyginimų biudžetus reikia pakoreguoti. Valdybos nario atlygis apmokestinamas pajamų ir socialiniu mokesčiu, bet ne nedarbo draudimu ir ne II pakopa. Specialiosios lengvatos (erisoodustused) skaičiuojamos atskirai: darbdavys moka pajamų ir socialinį mokestį pagal bruto tarifus, suma patenka į TSD 5 eilutę.
Teikimas ir mūsų vaidmuo
TSD teikiama per e-MTA iki kito mėnesio 10 d.; mokėjimas atliekamas per EMTA bendrą išankstinio mokėjimo sąskaitą. Atlyginimus skaičiuojame Merit Palk, SmartAccounts ar jūsų sistemoje, apskaičiuojame bruto-neto su pensijos pakopomis ir Töötukassa tarifais, tvarkome specialiąsias lengvatas, paruošiame TSD XML iki 5 d. ir perduodame mokėjimo nurodymą. Naujus darbuotojus registruojame töötamise register prieš pirmąją darbo dieną — būtent šis įrašas aktyvuoja Sotsiaalkindlustusamet draudimą, ne pats TSD.
Tarpvalstybiniais atvejais tvarkome A1 pažymos paraišką, vertiname socialinio draudimo pasidalijimą pagal ES reglamentą 883/2004 ir bendraujame su priimančiąja šalimi. OÜ tik su valdybos nariu konfigūruojame minimalų atlyginimą arba tik valdybos atlygį, priklausomai nuo esmės ir mokestinių tikslų.
Dažnai užduodami klausimai
Kiek Estijos darbdaviui kainuoja 1000 € bruto 2026? Apie 1 338 € — 1 000 € bruto plius 33% socialinio (330 €) plius 0,8% nedarbo (8 €). Darbuotojui į rankas patenka apytikriai 778 € po 22% pajamų mokesčio, 1,6% nedarbo ir 2% II pakopos. Tikslus skaičius pasikeis su 2026 m. saugumo mokesčiu ir pensijos pakopos pasirinkimu.
Kaip pateikti TSD Estijoje? Per e-MTA iki kito mėnesio 10 d. Forma sujungia išskaičiuotą pajamų mokestį, socialinį mokestį, nedarbo draudimą ir pensijos pakopą; priedai apima dividendus, specialiąsias lengvatas ir išmokas nerezidentams. Mes paruošiame XML iš atlyginimų apskaitos, jį pateikiame ir perduodame mokėjimo nurodymą.
Ar reikia registruoti darbuotojus prieš pradedant? Taip — įrašas töötamise register atliekamas prieš pirmąją darbo dieną. Būtent jis aktyvuoja Sotsiaalkindlustusamet sveikatos draudimą ir perduoda Töötukassai nedarbo draudimo duomenis. Neįregistruotas darbuotojas lieka be galiojančio sveikatos draudimo — tai pastebime onboarding'o metu.