EMI klientų lėšų apsauga Estijoje — atskyrimas, suderinimas, apskaita
Klientų lėšų apsauga (safeguarding) yra pagrindinis investuotojų apsaugos mechanizmas elektroninių pinigų įstaigoms: klientų lėšos yra už EMI nuosavo turto ribų, kad, jei EMI taptų nemoki, klientams būtų galima grąžinti sumas visa apimtimi. Estijoje taisyklė kyla iš PSD2 10 straipsnio, perkelto į nacionalinį mokėjimo paslaugų įstatymą. Finantsinspektsioon prižiūri sandarą — tikimasi rašytinės apsaugos politikos, kasdieninio suderinimo, įrodomo atskyrimo ir aiškiai priskirtos vidinės atsakomybės už kontrolę.
Du apsaugos būdai pagal PSD2 10 straipsnį
10 straipsnis siūlo EMI du priimtinus metodus. A metodas: patalpinti klientų lėšas atskirtoje sąskaitoje EEE kredito įstaigoje, laikomoje klientų patikėjime ir niekada nesumaišomose su EMI nuosavomis veiklos sumomis. B metodas: investuoti klientų lėšas į saugius, likvidus ir mažos rizikos turtus, kuriuos patvirtino kompetentinga institucija, laikomus atskirtoje saugykloje. Daugelis Estijos EMI naudoja tik A metodą; didesni EMI kartais derina abu, siekdami optimizuoti palūkanų pajamas, likdami konservatyvūs.
Trečias, retai naudojamas variantas yra apsaugos draudimas arba lygiavertė garantija. Finantsinspektsioon praktinė kartelė šiam keliui yra aukšta; dauguma įmonių jo nesirenka.
Atskirta sąskaita — veiklos detalė
Pagal A metodą apsaugos sąskaita turi būti EEE kredito įstaigoje, pavadinimu atspindinti patikėjimo pobūdį ir su banku raštu sutarta, kad lėšos neprieinamos EMI pačios kreditoriams. EMI privalo bet kuriuo momentu gebėti nustatyti, kokia likučio dalis priklauso kiekvienam klientui — paprastai per subregistrą, kasdien suderinamą su banko išrašu.
Naujoms EMI būdingi du veiklos trūkumai: (1) laiko tarpas tarp kliento įmokos ir jos pervedimo į apsaugos sąskaitą sukuria trumpą neatskirimo langą; (2) dienos pabaigos suderinimas tikrina tik neto, o ne bruto pozicijas. Abu šie dalykai laukia kito Finantsinspektsioon patikrinimo kaip nustatymai.
Rašytinė politika, kasdieninis suderinimas, aiški atsakomybė
Finantsinspektsioon tikisi rašytinės apsaugos politikos, kurioje nurodomas atsakingas asmuo, apibrėžiamas suderinimo dažnumas ir išimčių nagrinėjimo tvarka, nurodomi kontragentai – bankai ir aprašoma A bei B metodo ribų palaikymo tvarka. Kasdieninis suderinimas yra veiklos standartas; savaitinis veikiančiai įmonei nepriimtinas. Išimtys eskaluojamos ir registruojamos.
Aiški vidinė atsakomybė reiškia, kad vienas konkretus asmuo — paprastai finansų direktorius arba iždo vadovas — yra atsakingas už kontrolę. Atsakymas "tuo užsiima kažkas iš operacijų" priežiūros vizito metu yra nustatymas.
Apskaitos traktavimas ir sąskaitų plano poveikis
Klientų lėšos nėra EMI turtas. Sąskaitų planas tai turi atspindėti: apsaugos sąskaitos pinigai stovi šalia atitinkamos klientų įsipareigojimų linijos; palūkanos, gautos nuo apsaugos likučių, laikosi sutartyse ir apsaugos politikoje nustatyto klient–EMI padalijimo. Float pajamų pripažinimas, saugyklos mokesčiai ir banko paslaugų mokesčiai neturi iškreipti apsaugos suderinimo.
Grupės atskaitomybėje apsaugos likučiai atskleidžiami bruto suma, o ne užskaitomi su klientų įsipareigojimu, laikantis TFAS pateikimo normų patikėjimo būdu laikomiems likučiams. Tai nustatome onboarding metu ir testuojame kiekvieną mėnesį.
Finantsinspektsioon audito lūkesčiai
Metinis privalomas auditas patikrins: (a) apsaugos susitarimo buvimą ir sąlygas; (b) kasdieninio suderinimo įrodymus atrinktose datose; (c) rašytinės politikos tinkamumą ir vadovybės dėmesį; (d) apskaitos traktavimą finansinėse ataskaitose. Spragos audito pėdsakuose pastebimos greitai. Kontrolės struktūriname taip, kad auditas būtų patvirtinimas, o ne atradimas.