Elektroninės komercijos PVM Estijoje — OSS, IOSS, Amazon FBA ir Shopify OÜ
Estijos OÜ, parduodanti fizines prekes ES vartotojams — per Shopify, WooCommerce, Etsy ar Amazon FBA — vienu metu patenka į tris PVM režimus: vidaus Estijos PVM 24%, ES masto vieno langelio sistemą (OSS) tarptautinei B2C nuotolinei prekybai ir importo vieno langelio sistemą (IOSS) mažos vertės siuntoms iš ne ES. Tinkamos schemos nustatymas prieš peržengiant 10 000 € nuotolinės prekybos slenkstį palieka jus su vienu ketvirtiniu OSS deklaracija, o ne penkiomis nacionalinėmis PVM registracijomis.
10 000 € nuotolinės prekybos slenkstis ir OSS
Nuo 2021-07-01 senieji pagal šalis nustatyti nuotolinės prekybos slenksčiai panaikinti. Vienas ES masto 10 000 € metinis slenkstis apima B2C tarptautinių prekių ir skaitmeninių paslaugų sumą; žemiau jo taikomas namų šalies (Estijos) PVM; virš jo tiekimo vieta persikelia į pirkėjo šalį. OSS leidžia vienai Estijos registracijai apimti likusias 26 ES valstybes per vieną ketvirtinę deklaraciją EMTA.
Praktinės taisyklės pagal EMTA specialių schemų puslapį: užsiregistruokite OSS Estijoje prieš pirmąjį tarptautinį pardavimą, perkertantį 10 000 €; teikite deklaraciją iki ketvirtį sekančio mėnesio pabaigos; mokėkite eurais; saugokite dokumentus 10 metų. Jei slenkstis peržengiamas ketvirčio viduryje, OSS tarifas taikomas nuo sandorio, kuris jį peržengė, o ne nuo kito ketvirčio.
IOSS, 150 € taisyklė ir importas
IOSS taikoma B2C prekių importui, kurių vidinė vertė (be siuntimo ir draudimo) neviršija 150 €. Su IOSS PVM pridedamas jau pirkimo metu pagal paskirties šalies tarifą ir pervedamas kas mėnesį per vieną ES portalą; be IOSS pirkėjas moka PVM ir brokerio mokestį importuojant — konversijos žudikas. IOSS registracija atliekama vienoje ES valstybėje (Estijos OÜ — EMTA).
Virš 150 € taikomas įprastas importo PVM režimas: PVM ir muitą sumoka registruotas importuotojas muitinėje. Prekyvietės (Amazon, eBay, AliExpress), veikiančios pagal "numanomo tiekėjo" taisyklę, gali pačios surinkti IOSS PVM už jus — patikrinkite Seller Central, ar Amazon tai daro jūsų SKU, prieš registruodamiesi lygiagrečiai.
Amazon Pan-EU FBA — daugkartinės registracijos spąstai
Pan-EU FBA išdėsto jūsų atsargas Amazon vykdymo centruose iki 7 ES šalių (DE, FR, IT, ES, PL, CZ, NL ir rotacija). Kiekviena šalis, kurioje Amazon laiko prekes, sukuria vietinę PVM registracijos prievolę, nepriklausomai nuo OSS — nes OSS apima tik B2C tarptautinius tiekimus, o ne vietinius tiekimus iš užsienio sandėlio. Baltijos-FBA (pvz., tik EE/LT/PL) yra reikšmingai pigesnis už visą Pan-EU, jei įskaitai 5–7 užsienio deklaracijas.
K: Ar reikia OSS registracijos mano Estijos Amazon FBA parduotuvei? A: Taip — OSS aprėpia visus tarptautinius B2C siuntimus iš jūsų atsargų, įskaitant Amazon įvykdytus užsakymus. Bet OSS NEpakeičia vietinių PVM registracijų, kurias Pan-EU FBA sužadina kiekvienoje vykdymo centro šalyje; galiausiai valdote OSS plius nacionalinius PVM numerius lygiagrečiai. Modeliuojame Baltijos-prieš-Pan-EU lūžio tašką prieš įjungdami.
K: Kaip deklaruoti PVM Amazon grąžinimams iš Estijos OÜ? A: Grąžinimai, atšaukiantys tarptautinį B2C pardavimą, koreguojami ketvirčio, kuriame jie įvyko, OSS deklaracijoje (EMTA forma), mažinant atitinkamos paskirties šalies išeinantį PVM; vietinio vykdymo (Pan-EU FBA) tiekimo grąžinimai koreguojami atitinkamoje nacionalinėje PVM deklaracijoje. Amazon VAT Transactions Report yra tiesos šaltinis; kas mėnesį jį suderinam su Merit/Xero.
Susiję klausimai
Ar mano Estijos Amazon FBA parduotuvei reikia OSS registracijos?
Jei jūsų tarpvalstybiniai B2C pardavimai ES viršija 10 000 € per metus, OSS leidžia deklaruoti PVM vienoje ataskaitoje, o ne registruotis kiekvienoje paskirties šalyje atskirai. Pan-EU FBA šią ribą paprastai peržengia greitai ir gali sukelti atskiras PVM registracijas šalyse, kuriose Amazon saugo atsargas. Onboarding metu sulyginame Seller Central ataskaitas tarp OSS ir atskirų registracijų.