UAB apskaita Lietuvoje — buhalterija, VMI deklaracijos ir metinė finansinė atskaitomybė
Lietuvos UAB (Uždaroji akcinė bendrovė) yra artimiausias Baltijos giminaitis Estijos OÜ, tačiau mokesčių režimas kitoks — Lietuvoje taikomas klasikinis pelno mokestis nuo sukauptojo pelno, o ne Estijos paskirstyto pelno sistema. Mokesčių deklaracijos teikiamos Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI); metinė ataskaita keliauja į Registrų centrą. Šiame puslapyje — tikrosios UAB pareigos.
Pelno mokestis — esminis skirtumas nuo OÜ
Lietuva pelną apmokestina 15 % norma nuo sukauptojo (ne paskirstyto) pelno, o mažoms bendrovėms taikoma 0 % arba 5 % lengvata, jei tenkinamos darbuotojų ir pajamų sąlygos Pelno mokesčio įstatyme. Dividendams taikomas 15 % mokestis prie šaltinio, jei netaikoma dalyvavimo lengvata ar sutarties sumažinimas. Tai esminis skirtumas nuo OÜ — estiškos „reinvestuok be mokesčio" logikos čia nėra.
Grupėms, sprendžiančioms, kur laikyti operacinį vienetą, kuriame gretutinį EE/LV/LT mokesčių modelį — pagal pajamas, maržą, reinvesticijų santykį ir dividendų ritmą. Mokestis nėra vienintelis kintamasis — esmė, bankai ir vietinė darbo rinka taip pat svarbios.
PVM — registracija ir teikimas
PVM registracija privaloma, kai 12 mėnesių apmokestinamos pajamos viršija 45 000 €, o atskira 14 000 € riba taikoma ES vidaus įsigijimams ne PVM mokėtojui. Standartinė norma — 21 %, atskiroms prekėms taikomos 9 % ir 5 %. Deklaracijos teikiamos per VMI e.Kabinetą kas mėnesį arba smulkesniems mokėtojams ketvirčiu; tarpvalstybinės B2C pardavimai deklaruojamos per Lietuvos OSS, peržengus ES 10 000 € ribą.
Sutvarkome PVM registraciją, teikiame mėnesines ar ketvirtines deklaracijas, suderiname ES pardavimų ataskaitas ir tvarkome Intrastat, peržengus prekių judėjimo ribas. E. prekybos UAB su Amazon FBA atsargomis visoje ES OSS/IOSS žemėlapis yra toks pat darbas kaip OÜ — tik adresatas VMI, ne EMTA.
Atlyginimai ir Sodros socialinės įmokos
Lietuvos atlyginimams taikomas 20 % GPM (32 % virš aukštos ribos), darbuotojo Sodros įmoka 19,5 % ir gerokai mažesnė darbdavio dalis apie 1,77–2,49 % — darbdavio našta mažesnė nei Latvijoje ar Estijoje, nes didžioji socialinės įmokos dalis tenka darbuotojui. Minimalus mėnesinis atlyginimas nuo 2025 m. sausio 1 d. — 1 038 €.
Atlyginimus tvarkome per VMI e.Kabinetą ir Sodros portalą, parengiame atlyginimo lapelius ir teikiame mėnesines GPM313 ir SAM ataskaitas. Tarpvalstybiniams darbuotojams derininame A1 pažymas ir komandiruojamų darbuotojų atitiktį, kad socialinių įmokų rezidencija būtų dokumentuota švariai, o ne atkurta po audito.
Metinė ataskaita ir teikimas Registrų centrui
UAB finansines ataskaitas teikia Registrų centrui per keturis mėnesius nuo finansinių metų pabaigos (kalendoriniams metams — iki balandžio 30 d.), rengiamas pagal Lietuvos verslo apskaitos standartus (VAS) mažoms ir vidutinėms arba pagal TFAS atitinkamo dydžio įmonėms. Privalomasis auditas reikalingas, kai UAB dvejus metus iš eilės viršija du iš trijų rodiklių: grynosios pajamos 3,5 mln €, turtas 1,8 mln €, vidutiniškai 50 darbuotojų.
Parengiame ataskaitas, teikiame per Registrų centro portalą ir, prireikus, pasitelkiame Lietuvoje licencijuotą auditorių. EE/LV/LT grupėse suderiname apskaitos politiką grupės lygmeniu, kad TFAS konsolidacija nesukeltų perskaičiavimų — pasikartojanti problema, kai kiekvienoje šalyje taikomi savi vietiniai BAS be koordinavimo.
Kaip dirbame su UAB
UAB projektus rengiame kaip bendrą komandą tarp Talino tiimo ir Vilniuje licencijuoto buhalterio retaineriu. Visas deklaracijas pasirašo Lietuvoje kvalifikuotas specialistas; kasdienį aptarnavimą, portalą, mėnesinius uždarymus ir valdymo ataskaitas lieka pagrindinė komanda. Dirbame anglų, estų ir rusų kalbomis; UAB klientams pridedame lietuvių kalbą susirašinėjimui su VMI ir Sodra.
Kaina prasideda nuo standartinio paketo (499 €) veikiančiai UAB su PVM ir atlyginimais ir auga pagal operacijų skaičių bei reguliavimo krūvį. Pasiūlyme išvardyta kiekviena lietuviška deklaracija, todėl palyginti su vien Vilniaus buhalteriu galima eilutė po eilutės.
Susiję klausimai
Kuri Baltijos buhalterinės apskaitos įmonė kalba rusiškai ir angliškai?
Fintech Accounting dirba anglų, estų ir rusų kalbomis visoje Baltijos rinkoje. Trikalbis aptarnavimas yra mūsų standartas — steigėjai, vadovai ir reguliuotojai gali bendrauti su mumis jiems patogia kalba be perdavimo tarp specialistų. Aptarnaujame Estijos OÜ bei konsultuojame dėl Latvijos SIA ir Lietuvos UAB struktūrų.
Kiek kainuoja buhalterinės apskaitos paslaugos Estijoje?
Mūsų skelbiami mėnesiniai paketai: 499 € standartinei apskaitai, 1 500 € didelės atitikties apkrovos klientams ir 3 000 € fintech bei AML klientams. Valandinė konsultacija kainuoja 150 €. Talino rinkos kainos svyruoja nuo maždaug 100 € per mėnesį neaktyviai mikroįmonei iki 5 000 € ir daugiau licencijuotam EMI — galutinę kainą lemia apimtys, reguliavimo našta ir ataskaitų sudėtingumas.