Lenkijos Sp. z o.o. — apskaita, mokesčiai ir metinė finansinė ataskaita
Lenkijos Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) yra standartinė uždaroji kapitalo bendrovė, registruojama Lenkijos valstybiniame teismų registre KRS (Krajowy Rejestr Sądowy). Minimalus įstatinis kapitalas — 5 000 PLN, minimali akcijos nominali vertė — 50 PLN. Kiekviena Sp. z o.o. veda dvejybinę apskaitą pagal Lenkijos Apskaitos įstatymą (Ustawa o rachunkowości) ir Komercinių bendrovių kodeksą (Kodeks spółek handlowych, KSH 2000), moka pelno mokestį (CIT) 9 % tarifu mažiesiems mokesčių mokėtojams (pajamos iki 2 mln eurų) arba 19 % standartiniu tarifu ir teikia sprawozdanie finansowe į KRS. Šiame puslapyje — ką Sp. z o.o. iš tikrųjų skolinga Lenkijos mokesčių administracijai KAS ir socialinio draudimo įstaigai ZUS mėnesiniu ir metiniu ritmu, ir kaip mūsų Talino komanda aptarnauja Lenkijos subjektus EN/ET/RU kalbomis.
Ko reikalauja Lenkijos Apskaitos įstatymas
Kiekviena Sp. z o.o. veda dvejybinę apskaitą, pirminius dokumentus saugo penkerius metus ir rengia sprawozdanie finansowe, kuriame yra balansas (bilans), pelno (nuostolių) ataskaita (rachunek zysków i strat) ir aiškinamasis raštas (informacja dodatkowa). Ataskaita parengiama struktūriniu XML formatu, pasirašoma kvalifikuotu elektroniniu parašu, patvirtinama dalyvių susirinkime per šešis mėnesius nuo finansinių metų pabaigos ir pateikiama į KRS per eKRS portalą per 15 dienų nuo patvirtinimo. Vėlavimas užtraukia baudas valdybos nariams ir priverstinę procedūrą.
PVM mokėtoja Sp. z o.o. kas mėnesį teikia JPK_V7M (arba kas ketvirtį JPK_V7K) Lenkijos mokesčių administracijai KAS (Krajowa Administracja Skarbowa), o darbdavys — mėnesines ZUS DRA deklaracijas ir metinę PIT-4R. KAS ir ZUS delspinigiai bei baudos skaičiuojasi automatiškai — su jais nesiderama.
Mokesčių ciklas — CIT 9 %/19 %, PVM 23 % ir ZUS
Lenkijos pelno mokestis (CIT) yra 9 % mažiesiems mokesčių mokėtojams — praėjusių mokestinių metų pajamos bruto iki 2 mln eurų arba pirmųjų veiklos metų startuoliai — ir 19 % standartinis tarifas. Nuo 2022 m. kvalifikuojančioms Sp. z o.o. taip pat prieinamas Estijos tipo CIT (ryczałt od dochodów spółek), atidedantis mokestį iki pelno paskirstymo. PVM standartinis tarifas — 23 %, su sumažintais 8 %, 5 % ir 0 % atskiroms kategorijoms.
Sp. z o.o., importuojančioms prekes, dirbančioms per Amazon FBA ar pardavinėjančioms SaaS visoje ES, prieš įvedimą išdėstome PVM poziciją — OSS, IOSS ir atskiros registracijos skirtingai veikia pinigų srautus bei atitiktį. KNF (Komisja Nadzoru Finansowego) prižiūrima veikla — mokėjimo įstaigos, investicinės įmonės — prideda lygiagretų priežiūros sluoksnį, kurį tvarkome viduje.
Sprawozdanie finansowe — teikimas į KRS
Į KRS teikiamame pakete yra balansas, pelno (nuostolių) ataskaita, aiškinamasis raštas, valdybos veiklos ataskaita (sprawozdanie z działalności) didesniems subjektams ir — Sp. z o.o. su privalomu auditu — nepriklausomo auditoriaus išvada. Auditas tampa privalomas, kai bendrovė dvejus metus iš eilės viršija du iš trijų ribų: balanso suma 2,5 mln eurų, grynoji apyvarta 5 mln eurų, vidutinis darbuotojų skaičius 50.
Įstatymo reikalaujamą paketą parengiame lenkiškai ir lygiagrečiai pateikiame angliškai parengtą vadovų paketą užsienio direktoriams. Teikiama per eKRS finansinių dokumentų repozitoriumą (RDF) per 15 dienų nuo dalyvių susirinkimo patvirtinimo, o pats patvirtinimas turi įvykti per šešis mėnesius nuo finansinių metų pabaigos.
Kaip dirbame su Sp. z o.o.
Įvedimas trunka nuo dviejų iki trijų savaičių: apžvalginis pokalbis, dokumentų perdavimas per mūsų kliento portalą, sąskaitų plano suderinimas su Lenkijos Apskaitos įstatymo reikalavimais ir ankstesnių darbo dokumentų perėmimas. Dirbame angliškai, estiškai ir rusiškai viename biliete; lenkiškas įstatymines ataskaitas prieš siunčiant į KAS ar KRS peržiūri Lenkijoje kvalifikuotas buhalteris.
Jei klausimas išeina už mūsų pagrindinės kompetencijos — pavyzdžiui, sudėtinga Lenkijos Darbo kodekso byla ar KNF licencijos paraiška — tai pasakome tiesiai ir nukreipiame į tinkamą specialistą, o ne tempiame retainerio į neįkainotą apimtį.