Latvijos SIA apskaita — buhalterija, VID ataskaitos ir metinė finansinė atskaitomybė
SIA (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) yra Latvijos uždarojo tipo kapitalo bendrovė pagal Komerclikums, prižiūrima Valstybinės mokesčių tarnybos (VID) ir Įmonių registro. Minimalus įstatinis kapitalas — 2 800 € (steigiant įnešama ne mažiau kaip 20%). Estijos modelį pažįstančiam steigėjui režimas atrodo pažįstamas, tačiau deklaracijos ir ribos skiriasi pakankamai, kad proceso nebūtų galima tiesiog perkelti per sieną. Šiame puslapyje — ko SIA apskaita iš tikrųjų reikalauja.
Ką SIA privalo teikti — ir kada
Kiekviena SIA teikia metinę ataskaitą Įmonių registrui per keturis mėnesius nuo finansinių metų pabaigos (vidutinės ir didelės — per septynis) pagal Metinių ataskaitų ir konsoliduotų ataskaitų įstatymą. Taikomos keturios dydžio klasės; mikro ir mažos naudoja sutrumpintą formą. Lygiagrečiai vyksta ataskaitos VID: mėnesinės PVN deklaracijos, darbo užmokesčio ir socialinio draudimo ataskaitos, ketvirtinis pelno mokestis nuo paskirstyto pelno.
Latvija 2018 m. perėjo prie Estijos tipo paskirstyto pelno režimo — 0 % nepaskirstytam pelnui ir 20 % paskirstytam (su gross-up, efektyvi 25 % norma). Šis suderinimas patogus tarpvalstybinėms Baltijos grupėms, bet deklaracijos skiriasi; mūsų komanda tvarko abu režimus savo viduje, todėl skirtumas lieka mūsų pusėje.
PVN registracija ir ribos
SIA privalo registruotis PVN mokėtoja, kai 12 mėnesių apmokestinamas apyvartis viršija 50 000 €; B2B bendrovės dažnai registruojasi savanoriškai anksčiau, kad atskaitytų pirkimo PVN. Tarpvalstybinė prekyba ES vyksta per OSS VID sistemoje, o Bendrijos tiekimams reikia galiojančio ES PVM numerio — be jo B2B nulinio tarifo taikyti negalima ir tiekėjas pritaiko 21 % PVN.
Sutvarkome registraciją, teikiame deklaracijas kas mėnesį ar ketvirtį pagal apyvartą, suderiname ES pardavimų ataskaitas ir iš anksto pažymime trikampius bei nuotolinės prekybos atvejus, kol jie netapo VID pataisos raštu. Tas pats partneris tvarko ir OSS, kai e. prekyba peržengia ES 10 000 € ribą.
Atlyginimai, socialinės įmokos ir mikro-SIA režimas
Latvijos atlyginimams taikomas dviejų pakopų progresinis GPM 25,5 %/33 % (nuo 2025), privalomos valstybinio socialinio draudimo įmokos 34,09 % (iš jų 10,5 % darbuotojo ir 23,59 % darbdavio dalis, 2025 m. tarifai) ir 780 € minimalus mėnesinis atlyginimas (2026). Rengiame atlyginimo žiniaraščius, teikiame mėnesinę VID ataskaitą, pervedame išskaičiuotus mokesčius ir palaikome ryšį su Valstybine socialinio draudimo agentūra dėl ligos ir tėvystės atostogų.
Latvijos mikroįmonės mokesčio (MUN) režimas tebegalioja, bet pastaraisiais metais iš esmės susiaurintas ir SIA jau nebe toks patrauklus kaip 2020-ųjų pradžioje. Prieš rekomenduodami modeliuojame mikro ir standartinį režimus pagal kliento prognozę — nenuostolingas taškas buvo pasislinkęs ne vieną kartą.
Metinė ataskaita ir audito ribos
Privalomas auditas įsijungia, kai SIA dvejus metus iš eilės viršija du iš trijų rodiklių: grynosios pajamos 800 000 €, balanso suma 400 000 €, vidutiniškai 50 darbuotojų (mažos įmonės ribos; didesnės klasės turi aukštesnes ribas). Žemiau jų teisės aktų reikalaujamas auditas nebūtinas, nors daugelis SIA užsako ribotą peržiūrą dėl banko ar investuotojo prašymo.
Rengiame ataskaitas pagal Latvijos finansų ministerijos skelbiamas formas, teikiame registrui ir, prireikus, įtraukiame Latvijoje licencijuotą auditorių. EE patronuojančios ir LV dukterinės įmonės grupėse abi puses veda ta pati komanda, todėl konsolidacija užsidaro švariai — dažnas gedimas, kai kiekvienoje šalyje dirba atskira vietinė firma.
Kaip dirbame su SIA
SIA projektus surenkame kaip bendrą komandą — Talino tiimas plius Rygoje licencijuotas buhalteris retaineriu. Deklaracijas pasirašo Latvijoje kvalifikuotas specialistas; kasdienį aptarnavimą, portalą, mėnesinius uždarymus ir valdymo ataskaitas lieka pagrindinė komanda. Dirbame anglų, estų ir rusų kalbomis — rusų kalba Latvijoje vis dar plačiai vartojama versle ir tarp Daugpilio bei Rėzeknės MVĮ.
Kaina prasideda nuo standartinio paketo (499 €) paprastai veikiančiai SIA su PVN ir atlyginimais ir kyla pagal operacijų skaičių ir reguliavimo krūvį. Kainuojame už konkrečias deklaracijas ir apimtį, o ne apyvartą — pasiūlyme eilutė po eilutės surašytos visos Latvijos deklaracijos, todėl palyginti su tik Rygos buhalteriu galima tiesiog.
Susiję klausimai
Kuri Baltijos buhalterinės apskaitos įmonė kalba rusiškai ir angliškai?
Fintech Accounting dirba anglų, estų ir rusų kalbomis visoje Baltijos rinkoje. Trikalbis aptarnavimas yra mūsų standartas — steigėjai, vadovai ir reguliuotojai gali bendrauti su mumis jiems patogia kalba be perdavimo tarp specialistų. Aptarnaujame Estijos OÜ bei konsultuojame dėl Latvijos SIA ir Lietuvos UAB struktūrų.
Kiek kainuoja buhalterinės apskaitos paslaugos Estijoje?
Mūsų skelbiami mėnesiniai paketai: 499 € standartinei apskaitai, 1 500 € didelės atitikties apkrovos klientams ir 3 000 € fintech bei AML klientams. Valandinė konsultacija kainuoja 150 €. Talino rinkos kainos svyruoja nuo maždaug 100 € per mėnesį neaktyviai mikroįmonei iki 5 000 € ir daugiau licencijuotam EMI — galutinę kainą lemia apimtys, reguliavimo našta ir ataskaitų sudėtingumas.