EMI klientų lėšų atskyrimas: PSD2 10 straipsnio kontrolinis sąrašas Estijos EMI

Kodėl lėšų atskyrimas yra pirminio principo kontrolė, o ne popierizmas

Kai EMI tampa nemoki, priežiūros institucija klientams grąžina tik tai, kas įrodomai atskirta. Tokia klientų apsaugos logika glūdi PSD2 10 straipsnyje, o ne atitikties logika. Wirecard byla ir dešimtmečio rezoliucijų praktika rodo tą patį tašką: lėšų atskyrimas yra operacinė realybė, tikrinama kiekvieną dieną, o ne punktas politikos dokumente.

2019 metų EBA gairės dėl apsaugos priemonių įtvirtina priežiūros lūkestį. Atskyrimas turi būti tikras, kasdien suderintas ir dokumentuotas taip, kad trečiosios šalies administratorius per valandas galėtų veikti. Estijos EMI, kurios savo operacinius įrodymus sieja su šiuo standartu, o ne su siauru 10 straipsnio skaitymu, dažniausiai nenustemba, kai Finantsinspektsioon pradeda patikrinimą.

Pirmas ar antras metodas

PSD2 10 straipsnis duoda pasirinkimą. Pirmasis metodas — atskira sąskaita kredito įstaigoje arba mažos rizikos, likvidūs aktyvai, kuriuos patvirtino kompetentinga institucija. Antrasis metodas — draudimo polisas ar lygiavertė garantija iš draudiko arba kredito įstaigos, kuri nepriklauso pačios EMI grupei. Dauguma Estijos EMI renkasi pirmąjį metodą: jis paprastesnis, pigesnis, o operacinius įrodymus lengviau pateikti.

Antrasis metodas nemokamas nebūna. Draudikas yra sandorio šalis, įmoka — nuolatinė, o taisyklė "ne tos pačios grupės" reiškia, kad garantija turi būti iš tikrųjų išorinė. Didesnėms kortelių programoms, kurių FX float yra kelių valiutų, pasitaiko hibridinių schemų — dalis telkinių atskirta, dalis padengta draudimu —, tačiau priežiūra reikalauja, kad kiekvienas telkinys būtų vienareikšmiškai pažymėtas.

Ką iš tikrųjų reiškia "kasdieninis suderinimas"

Kasdieninis suderinimas yra ritmas, o ne metodas. EMI suderina apsaugotos sąskaitos likutį su neįvykdytų elektroninių pinigų įsipareigojimų suma ir klientų inicijuotomis operacijomis kelyje. Neatitikimai atsidaro ir uždaromi apibrėžtame laiko lange. Suderinimo žurnalas yra pirminis audito artefaktas, ir EBA gairės tai sako tiesiai.

Pasikartojančios operacinės problemos: savaitgalių ir valstybinių švenčių pjūviai, kurie paslepia vidaus dienos poziciją; FX float daugiavaliutėms programoms, kur apsaugotas telkinys ir įsipareigojimas guli skirtinguose didžiuosiuose žurnaluose; išankstinio apmokėjimo kortelių programos, kur įsipareigojimas yra kortelės turėtojui, o lėšos keliauja per schemos atsiskaitymų sąskaitą. Kiekvienai situacijai politikoje turi būti įvardytas sprendimas.

Audito parengties sąrašas

Raštu įformintas atskyrimo mandatas su valdybos pritarimu. Segregacijos politika, kurioje įvardytos kredito įstaigos ir produkto lygmens telkiniai. Kasdieninio suderinimo procedūra su įvardytu savininku ir eskalavimo keliu. Išimčių ir neatitikimų ataskaita su senėjimo pjūviu. Įrodymai, kad apsaugos bankas yra iš tikrųjų nepriklausomas — ne tos pačios grupės įmonė. Sutarties sąlyga, patvirtinanti, kad lėšos laikomos mokėjimo paslaugų naudotojų interesais. Atsakingo vadovo ketvirtinis patvirtinimas. Mėnesio ar ketvirčio sąskaitų išrašai. Audito komiteto protokolai, kuriuose peržiūrėti neatitikimai. Iždo komandos mokymo registras. Tai paketas, kurį rengiame Finantsinspektsioonui.

Dažniausios Finantsinspektsioon išvados

Trys scenarijai kartojasi. Susimaišymas po mėnesio pabaigos korekcijų, kai reikalavimas iš operacinės sąskaitos į apsaugos telkinį yra sukauptas, bet nefinansuotas. Trūkstama apsauga išankstinio apmokėjimo kortelių programoms, kai įmonė schemos atsiskaitymą laiko tranzitiniu straipsniu, atleistu nuo segregacijos. Silpnas suderinimas kai tarptautinio FX float apsaugos knyga ir įsipareigojimų knyga yra skirtingomis valiutomis, o perkainojimo ritmas nuslysta.

Kiekviena iš šių problemų pirmiausia yra dokumentinė ir tik paskui — sisteminė. Tai reiškia, kad kiekvieną galima išspręsti iki kito audito, jei ji pastebima laiku. Būtent tam ir skirtas aukščiau pateiktas sąrašas.