Estnisk lönekörning och TSD-deklaration (2026)
Varje estnisk arbetsgivare — OÜ, AS, FIE, filial, ideell förening — med en lönemottagare lämnar en TSD-deklaration varje månad. TSD samlar i en blankett innehållen inkomstskatt, socialskatt, arbetslöshetsförsäkring och fonderade pensionsavgifter och lämnas till EMTA senast den 10:e påföljande månad. Styrelsearvoden, uppdragsavtal med fysiska personer och naturaförmåner hamnar på samma blankett. En missad månad utlöser ränta från första dagen, och vid upprepning tillkommer EMTA-kontroll plus följdfrågor från Sotsiaalkindlustusamet. Obs: den här guiden beskriver den estniska EE-regimen; svensk inhemsk löneskatteregim är separat.
Vem lämnar TSD
TSD lämnas av alla som betalar lön, styrelsearvode, hyra till fysisk person, utdelning, royalty, uppdragsarvode eller naturaförmån. Det inkluderar OÜ där arbetande delägare-styrelseledamot tar ut någon lön, utländska arbetsgivare som registrerat löneskattskyldighet i Estland, estniska filialer till utländska bolag och ideella föreningar med anställda.
Ett rent holding-OÜ utan lönesatt styrelseledamot och utan styrelsearvode lämnar inte TSD — men så fort styrelsen får något utbetalat eller en naturaförmån (tjänstebil, räntefritt lån) tillkommer plikten påföljande månad. Vi ser detta regelbundet hos till synes vilande OÜ som finansierat styrelseresa eller årsbonus.
Satser: vad kostar 1 000 € brutto
Inkomstskatt på lön är 22% och innehålls från brutto. Socialskatt 33% betalas av arbetsgivaren ovanpå brutto med en månatlig minimibas (cirka 820 € 2025 → 271 €/mån golv) som gäller även när faktisk lön är lägre — golvet biter i deltid, bonustung eller säsong. Arbetslöshetsförsäkring är 0,8% arbetsgivare och 1,6% arbetstagare (Töötukassa). Andra pensionspelaren (II pelaren) är vid standardinträde 2% av brutto, innehålls från arbetstagaren, eller 4%–6% om arbetstagaren valt högre avgift.
Från 1 januari 2026 tillkommer den nya säkerhetsskatten 2% på fysisk persons inkomst — lönebudgetar måste justeras. Styrelsearvode beskattas med inkomstskatt och socialskatt men inte arbetslöshetsförsäkring eller II pelaren. Naturaförmåner (erisoodustused) beräknas separat: arbetsgivaren betalar inkomst- och socialskatt på uppbruttat belopp, summan hamnar på TSD-rad 5.
Inlämning och vår roll
TSD lämnas via e-MTA senast den 10:e påföljande månad; betalningen går via EMTA:s enhetliga förskottskonto. Vi kör lön i Merit Palk, SmartAccounts eller ert system, räknar brutto-till-netto inklusive pensionspelarval och Töötukassa-satser, hanterar naturaförmåner, skapar TSD-XML senast den 5:e och skickar betalorder till er. Nya anställda registreras i töötamise register före första arbetsdagen — just den posten aktiverar Sotsiaalkindlustusamets skydd, inte TSD i sig.
Vid gränsöverskridande ärenden hanterar vi även A1-intyg, bedömer socialförsäkringens fördelning enligt EU-förordning 883/2004 och samordnar med mottagarlandet. För OÜ med enbart styrelseledamot sätter vi upp minimilön eller enbart styrelsearvode beroende på substans och skattemål.
Vanliga frågor
Vad kostar 1 000 € brutto en arbetsgivare 2026? Cirka 1 338 € — 1 000 € brutto plus 33% socialskatt (330 €) plus 0,8% arbetslöshet (8 €). Den anställde får ut cirka 778 € efter 22% inkomstskatt, 1,6% arbetslöshet och 2% II pelaren. Siffran ändras med 2026 års säkerhetsskatt och val av pensionspelare.
Hur lämnar jag TSD i Estland? Via e-MTA senast den 10:e påföljande månad. Blanketten samlar innehållen inkomstskatt, socialskatt, arbetslöshetsförsäkring och pensionspelaren; bilagor täcker utdelningar, naturaförmåner och betalningar till icke-residenter. Vi bygger XML från lönekörningen, lämnar den och skickar er betalorder.
Måste anställda registreras innan start? Ja — posten i töötamise register måste göras före första arbetsdagen. Just den aktiverar Sotsiaalkindlustusamets sjukförsäkring och skickar Töötukassa arbetslöshetsförsäkringens data. Oregistrerad anställd står utan aktiv sjukförsäkring — vi fångar detta vid onboarding.