Polskt Sp. z o.o. — redovisning, skatt och årsredovisning
Ett polskt Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) är ett privat aktiebolag som registreras i polska statens domstolsregister KRS (Krajowy Rejestr Sądowy). Minsta aktiekapital är 5 000 zloty (PLN) och minsta nominellt belopp per andel 50 PLN. Varje Sp. z o.o. för dubbel bokföring enligt polska bokföringslagen (Ustawa o rachunkowości) och bolagslagen för handelsbolag (Kodeks spółek handlowych, KSH 2000), betalar bolagsskatt (CIT) med 9 % för små skattskyldiga (intäkter upp till 2 miljoner euro) eller 19 % standard, och lämnar sprawozdanie finansowe till KRS. Den här sidan beskriver vad ett Sp. z o.o. faktiskt är skyldigt polska skatteverket KAS och socialförsäkringsinstitutet ZUS månad för månad och år för år, samt hur vårt team i Tallinn stöttar polska bolag på EN/ET/RU.
Vad polska bokföringslagen kräver
Varje Sp. z o.o. för dubbel bokföring, sparar verifikationer i fem år och upprättar en sprawozdanie finansowe som innehåller balansräkning (bilans), resultaträkning (rachunek zysków i strat) och noter (informacja dodatkowa). Rapporten upprättas i strukturerat XML-format, signeras med kvalificerad elektronisk signatur, fastställs av bolagsstämman inom sex månader efter räkenskapsårets slut och lämnas till KRS via eKRS-portalen inom 15 dagar efter fastställandet. Sen inlämning leder till böter för styrelseledamöter och tvångsförfarande.
Ett momsregistrerat Sp. z o.o. lämnar månadsvis JPK_V7M (eller kvartalsvis JPK_V7K) till polska skatteverket KAS (Krajowa Administracja Skarbowa), och en arbetsgivare lämnar månatliga ZUS DRA-deklarationer samt årlig PIT-4R. Ränta och sanktioner från KAS och ZUS löper automatiskt — det går inte att förhandla om dem.
Skattecykel — CIT 9 %/19 %, moms 23 % och ZUS
Polsk bolagsskatt (CIT) är 9 % för små skattskyldiga — bruttoförsäljning föregående skatteår upp till 2 miljoner euro eller start-ups under år ett — och 19 % som standard. Sedan 2022 finns även estnisk CIT (ryczałt od dochodów spółek) tillgänglig för kvalificerade Sp. z o.o., vilket skjuter upp skatten till vinstutdelning. Momsens grundsats är 23 %, med reducerade 8 %, 5 % och 0 % för vissa kategorier.
För Sp. z o.o. som importerar varor, driver Amazon FBA eller säljer SaaS över EU kartlägger vi momspositionen före onboarding — OSS, IOSS och enskilda registreringar belastar kassaflöde och efterlevnad olika. Tillståndspliktig verksamhet under KNF (Komisja Nadzoru Finansowego) — betalningsinstitut, värdepappersbolag — lägger till ett parallellt tillsynslager som vi hanterar internt.
Sprawozdanie finansowe — inlämning till KRS
Paketet som lämnas till KRS innehåller balansräkning, resultaträkning, noter, förvaltningsberättelse (sprawozdanie z działalności) för större bolag och — för Sp. z o.o. under lagstadgad revisionsplikt — en oberoende revisors utlåtande. Revision blir obligatorisk när bolaget under två på varandra följande år överskrider två av tre tröskelvärden: balansomslutning 2,5 miljoner euro, nettoomsättning 5 miljoner euro, i genomsnitt 50 anställda.
Vi upprättar det lagstadgade paketet på polska och levererar parallellt ett engelskt ledningspaket till utländska styrelseledamöter. Inlämningen sker via eKRS repositorium för finansiella dokument (RDF) inom 15 dagar efter stämmans fastställande, och själva fastställandet måste ske inom sex månader efter räkenskapsårets slut.
Så arbetar vi med Sp. z o.o.
Onboardingen tar två till tre veckor: uppstartssamtal, dokumentöverföring via vår kundportal, anpassning av kontoplanen till polska bokföringslagens krav och övertagande av tidigare arbetspapper. Vi arbetar på engelska, estniska och ryska i samma ärende; polska lagstadgade rapporter granskas av en polsk auktoriserad redovisningskonsult innan de lämnas till KAS eller KRS.
Om en fråga ligger utanför vår kärna — till exempel ett komplext ärende i polska arbetslagen eller en KNF-licensansökan — säger vi det rakt ut och hänvisar till rätt specialist i stället för att töja ett retaineruppdrag till oprissatt arbete.