Księgowość litewskiej UAB — księgi, deklaracje VMI i sprawozdanie roczne
Litewska UAB (Uždaroji akcinė bendrovė) to najbliższy bałtycki krewny estońskiej OÜ, ale reżim podatkowy jest inny — Litwa stosuje klasyczny CIT od zysku narosłego, a nie estoński model dystrybucyjny. Deklaracje podatkowe trafiają do VMI (Valstybinė mokesčių inspekcija); sprawozdanie roczne do Registrų centras. Strona opisuje rzeczywiste obowiązki UAB.
CIT — kluczowa różnica wobec OÜ
Litwa opodatkowuje zysk spółki stawką 15 % CIT od zysku narosłego (nie wypłaconego), a małe spółki mogą skorzystać z obniżonej 0 % lub 5 %, jeśli spełniają warunki zatrudnienia i przychodów z Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Dywidendy podlegają 15 % podatkowi u źródła, chyba że zwolnienie lub umowa obniży go. To zasadnicza różnica wobec OÜ — estońska logika „zatrzymaj i reinwestuj bez podatku" tu nie działa.
Dla grup wybierających lokalizację spółki operacyjnej budujemy równoległy model podatkowy EE/LV/LT — na podstawie obrotu, marży, wskaźnika reinwestycji i rytmu dywidend. Podatek to niejedyna zmienna — substancja, banki i lokalny rynek pracy również mają znaczenie.
PVM — rejestracja i składanie deklaracji
Rejestracja PVM staje się obowiązkowa, gdy 12-miesięczny obrót opodatkowany UAB przekroczy 45 000 €; odrębny próg 14 000 € dotyczy wewnątrzwspólnotowych nabyć osób niebędących podatnikiem. Stawka podstawowa to 21 %, obniżone 9 % i 5 %. Deklaracje składa się przez e-Cabinet VMI co miesiąc, a mniejsi podatnicy — co kwartał; transgraniczna sprzedaż B2C deklarowana jest przez litewskie OSS po przekroczeniu unijnego progu 10 000 €.
Obsługujemy rejestrację, deklaracje miesięczne lub kwartalne, uzgadniamy zestawienia sprzedaży UE i Intrastat po przekroczeniu progów przemieszczania towarów. Dla e-commerce UAB z zapasami Amazon FBA w UE mapowanie OSS/IOSS to ta sama praca co dla OÜ — tylko adresatem jest VMI, a nie EMTA.
Płace i składki społeczne Sodra
Na litewską płacę składa się GPM 20 % (32 % powyżej wysokiego progu), składka pracownika do Sodra 19,5 % oraz wyraźnie niższa składka pracodawcy ok. 1,77–2,49 % — obciążenie pracodawcy jest niższe niż na Łotwie czy w Estonii, bo większość ciężaru socjalnego spoczywa na pracowniku. Minimalne wynagrodzenie miesięczne od 1 stycznia 2025 to 1 038 €.
Prowadzimy płace przez e-Cabinet VMI i portale Sodra, wydajemy paski wynagrodzeń i składamy miesięczne GPM313 oraz SAM. Dla zatrudnień transgranicznych koordynujemy zaświadczenia A1 i compliance pracownika delegowanego, tak by rezydencja składki społecznej była udokumentowana czysto, a nie odtwarzana po kontroli.
Sprawozdanie roczne i składanie do Registrų centras
UAB składa sprawozdanie finansowe do Registrų centras w ciągu czterech miesięcy od końca roku obrotowego (30 kwietnia dla roku kalendarzowego), sporządzone według litewskich Standardów Rachunkowości Biznesu (BAS) dla małych i średnich lub MSSF, gdy wymaga tego rozmiar. Obowiązkowe badanie jest wymagane, gdy UAB przez dwa kolejne lata przekracza dwa z trzech progów: przychód netto 3,5 M€, aktywa 1,8 M€, średnio 50 pracowników.
Sporządzamy sprawozdania, składamy przez portal Registrų centras i w razie potrzeby angażujemy litewskiego biegłego rewidenta. W grupach EE/LV/LT dopasowujemy polityki rachunkowości na poziomie grupy, aby konsolidacja MSSF nie wymagała przekształceń — powracający problem, gdy w każdym kraju stosowane jest własne lokalne GAAP bez koordynacji.
Jak pracujemy z UAB
Projekty UAB budujemy jako wspólny zespół — ekipa z Tallina plus księgowy z uprawnieniami w Wilnie na retainerze. Deklaracje podpisuje specjalista z kwalifikacjami litewskimi; obsługę bieżącą, portal, miesięczne zamknięcia i raportowanie zarządcze prowadzi główny zespół. Języki robocze: angielski, estoński, rosyjski; dla klientów UAB dodajemy litewski w korespondencji z VMI i Sodra.
Cena startuje od pakietu standardowego (499 €) dla działającej UAB z PVM i płacami i rośnie wraz z liczbą transakcji oraz obciążeniem regulacyjnym. Oferta wymienia każdą litewską deklarację, tak by porównanie z biurem wyłącznie z Wilna było możliwe wiersz po wierszu.
Powiązane pytania
Która bałtycka firma księgowa obsługuje klientów po rosyjsku i angielsku?
Fintech Accounting pracuje po angielsku, estońsku i rosyjsku na całym rynku bałtyckim. Trójjęzyczna obsługa jest naszym standardem — założyciele, członkowie zarządu i organy regulacyjne mogą kontaktować się z nami w dogodnym języku bez przekazywania między specjalistami. Obsługujemy estońskie OÜ oraz doradzamy w strukturach łotewskich SIA i litewskich UAB.
Ile kosztuje obsługa księgowa w Estonii?
Nasze publikowane pakiety miesięczne to 499 € za księgowość standardową, 1 500 € dla klientów o wysokim obciążeniu compliance i 3 000 € dla fintech oraz AML. Konsultacja godzinowa kosztuje 150 €. Stawki rynkowe w Tallinie wahają się od około 100 € miesięcznie za nieaktywną mikrospółkę do 5 000 € i więcej za licencjonowaną EMI — wolumen, obciążenie regulacyjne i złożoność sprawozdawczości decydują o cenie.