Polska Sp. z o.o. — księgowość, podatki i sprawozdanie finansowe
Polska Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) to typowa prywatna spółka kapitałowa, wpisywana do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS). Minimalny kapitał zakładowy wynosi 5 000 PLN, a minimalna wartość nominalna udziału — 50 PLN. Każda Sp. z o.o. prowadzi pełne księgi rachunkowe zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz Kodeksem spółek handlowych (KSH z 15 września 2000 r.), płaci CIT według stawki 9 % dla małych podatników (przychód do 2 mln euro) lub 19 % standardowo i składa sprawozdanie finansowe do KRS. Strona opisuje, co Sp. z o.o. naprawdę winna KAS i ZUS w ujęciu miesięcznym i rocznym oraz jak nasz zespół z Tallina wspiera polskie spółki w EN/ET/RU.
Czego wymaga ustawa o rachunkowości
Każda Sp. z o.o. prowadzi pełne księgi rachunkowe, przechowuje dokumenty źródłowe przez pięć lat i sporządza sprawozdanie finansowe obejmujące bilans, rachunek zysków i strat oraz informację dodatkową. Sprawozdanie jest przygotowywane w ustrukturyzowanym formacie XML, podpisywane kwalifikowanym podpisem elektronicznym, zatwierdzane przez zgromadzenie wspólników w terminie sześciu miesięcy od dnia bilansowego i składane do KRS przez system eKRS w ciągu 15 dni od zatwierdzenia. Spóźnienie skutkuje grzywnami nakładanymi na członków zarządu oraz postępowaniem przymuszającym.
Sp. z o.o. zarejestrowana jako podatnik VAT składa miesięczny JPK_V7M (lub kwartalny JPK_V7K) do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), a spółka zatrudniająca pracowników — miesięczne deklaracje ZUS DRA oraz roczny PIT-4R. KAS i ZUS naliczają odsetki i sankcje automatycznie — nie są one pozycją negocjacyjną.
Cykl podatkowy — CIT 9 %/19 %, VAT 23 % i ZUS
Polski CIT wynosi 9 % dla małych podatników (przychody brutto w poprzednim roku podatkowym do 2 mln euro albo start-upy w pierwszym roku działalności) oraz 19 % jako stawka standardowa. Od 2022 r. dla kwalifikowanej Sp. z o.o. dostępny jest także estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek), odraczający opodatkowanie do momentu wypłaty zysku. VAT wynosi 23 % jako stawka podstawowa, z obniżonymi stawkami 8 %, 5 % i 0 % dla wybranych kategorii.
Dla spółek Sp. z o.o. importujących towary, prowadzących Amazon FBA lub sprzedających SaaS w UE przed onboardingiem mapujemy pozycję VAT — OSS, IOSS i rejestracje krajowe inaczej obciążają przepływy pieniężne i zgodność. Działalność regulowana przez KNF (Komisja Nadzoru Finansowego) — instytucje płatnicze, firmy inwestycyjne — dokłada równoległą warstwę nadzorczą, którą prowadzimy wewnętrznie.
Sprawozdanie finansowe — złożenie do KRS
Pakiet składany do KRS obejmuje bilans, rachunek zysków i strat, informację dodatkową, sprawozdanie z działalności dla większych jednostek oraz — dla spółek Sp. z o.o. objętych badaniem ustawowym — sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta. Badanie staje się obowiązkowe, gdy spółka przez dwa kolejne lata przekracza dwa z trzech progów: suma bilansowa 2,5 mln euro, przychody netto 5 mln euro, przeciętne zatrudnienie 50 osób.
Przygotowujemy pakiet ustawowy po polsku i równolegle dostarczamy angielski management pack dla zagranicznych członków zarządu. Złożenie odbywa się przez Repozytorium Dokumentów Finansowych (RDF) w systemie eKRS w ciągu 15 dni od zatwierdzenia przez zgromadzenie wspólników, a samo zatwierdzenie musi zmieścić się w sześciu miesiącach od końca roku obrotowego.
Jak pracujemy ze spółką Sp. z o.o.
Onboarding zajmuje dwa do trzech tygodni: rozmowa wstępna, przeniesienie dokumentów przez nasz portal klienta, uzgodnienie planu kont z ustawą o rachunkowości i przekazanie poprzednich dokumentów roboczych. Pracujemy po angielsku, estońsku i rosyjsku w ramach jednego zgłoszenia; polskie sprawozdania ustawowe przed wysyłką do KAS lub KRS weryfikuje księgowa z polskimi uprawnieniami.
Jeśli sprawa wychodzi poza nasz rdzeń — na przykład złożona kwestia z Kodeksu pracy albo wniosek licencyjny do KNF — mówimy to wprost i kierujemy do właściwego specjalisty, zamiast rozciągać retainer na niewyceniony zakres.