Księgowość łotewskiej SIA — księgi, raporty VID i sprawozdanie roczne
Łotewska SIA (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) to prywatna spółka kapitałowa według Kodeksu handlowego, nadzorowana przez łotewski urząd skarbowy VID oraz Rejestr Przedsiębiorstw. Minimalny kapitał zakładowy to 2 800 € (przy rejestracji wpłacane min. 20 %). Założyciel znający model estoński poczuje się jak u siebie, ale deklaracje i progi różnią się na tyle, że nie da się procesu skopiować przez granicę. Strona opisuje, czego księgowość SIA realnie wymaga.
Co SIA musi składać — i kiedy
Każda SIA składa sprawozdanie roczne do Rejestru Przedsiębiorstw w ciągu czterech miesięcy od końca roku obrotowego (średnie i duże — siedmiu), zgodnie z ustawą o rocznych sprawozdaniach finansowych. Obowiązują cztery klasy wielkości; mikro i małe korzystają z formy skróconej. Równolegle biegnie raportowanie do VID: miesięczne deklaracje PVN, miesięczne raporty płacowe i składkowe, kwartalny CIT od zysku wypłaconego.
W 2018 roku Łotwa przeszła na estoński model CIT od zysku dystrybuowanego — 0 % od zatrzymanego i 20 % od wypłaconego (ubruttowienie, efektywnie 25 % od kwoty wypłaty). Ujednolicenie ułatwia transgraniczne grupy bałtyckie, ale deklaracje różnią się; nasz zespół obsługuje oba reżimy wewnętrznie, więc różnica pozostaje po naszej stronie.
PVN — rejestracja i progi
SIA musi zarejestrować się jako płatnik PVN, gdy 12-miesięczny obrót podlegający opodatkowaniu przekroczy 50 000 €; spółki B2B często rejestrują się dobrowolnie wcześniej, by odliczać VAT naliczony. Sprzedaż transgraniczna w UE idzie przez OSS w systemie VID, a dostawy wewnątrzwspólnotowe wymagają ważnego numeru UE VAT — bez niego stawka 0 % B2B nie działa i dostawca nalicza 21 % PVN.
Prowadzimy rejestrację, składamy deklaracje miesięcznie lub kwartalnie zależnie od obrotu, uzgadniamy zestawienia sprzedaży UE i z wyprzedzeniem sygnalizujemy transakcje trójstronne i przypadki sprzedaży wysyłkowej, zanim staną się wezwaniem korekty od VID. Ten sam partner prowadzi OSS, gdy e-commerce SIA przekroczy unijny próg 10 000 €.
Płace, składki i reżim mikro-SIA
Łotewskie płace obejmują dwupoziomowy, progresywny PIT (IIN) 25,5 % / 33 % (od 2025), obowiązkowe składki na państwowe ubezpieczenia społeczne 34,09 % (w tym 10,5 % część pracownika i 23,59 % pracodawcy, stawki 2025) oraz minimalne wynagrodzenie 780 € miesięcznie (2026). Sporządzamy listy płac, składamy miesięczny raport do VID, odprowadzamy pobrane podatki i współpracujemy z Agencją Ubezpieczeń Społecznych w sprawach chorobowego i urlopu rodzicielskiego.
Łotewski podatek mikroprzedsiębiorstw (MUN) nadal istnieje, ale w ostatnich latach został znacząco zawężony i nie jest już dla SIA tak atrakcyjny jak na początku lat 2020. Przed rekomendacją modelujemy reżim mikro i standardowy na prognozie obrotu klienta — punkt rentowności przesuwał się kilkukrotnie.
Sprawozdanie roczne i progi badania
Obowiązkowe badanie uruchamia się, gdy SIA przez dwa kolejne lata przekroczy dwa z trzech progów: obrót netto 800 000 €, suma bilansowa 400 000 €, średnie zatrudnienie 50 osób (progi małej jednostki; większe klasy mają wyższe). Poniżej nich ustawowe badanie nie jest wymagane, choć wiele SIA zamawia przegląd ograniczony na życzenie banku lub inwestora.
Sporządzamy sprawozdanie według wzorów publikowanych przez łotewskie Ministerstwo Finansów, składamy je w rejestrze, a w razie potrzeby angażujemy łotewskiego biegłego rewidenta. W grupach z estońską jednostką dominującą i łotewską zależną po obu stronach pracuje ten sam zespół, dzięki czemu konsolidacja zamyka się czysto — typowa awaria, gdy każdą stronę prowadzi inna lokalna firma.
Jak pracujemy z SIA
Projekty SIA budujemy jako wspólny zespół — ekipa z Tallina plus księgowy z uprawnieniami ryskimi na retainerze. Deklaracje podpisuje specjalista z kwalifikacjami łotewskimi; bieżącą obsługę, portal, miesięczne zamknięcia i raportowanie zarządcze prowadzi nasz główny zespół. Pracujemy po angielsku, estońsku i rosyjsku — rosyjski jest na Łotwie wciąż szeroko używany w biznesie i wśród MŚP w Dyneburgu i Rzeżycy.
Cena startuje od pakietu standardowego (499 €) dla zwykłego, działającego SIA z PVN i płacami i rośnie wraz z liczbą transakcji i obciążeniem regulacyjnym. Wyceniamy wg konkretnych deklaracji i wolumenu, nie wg obrotu — oferta wiersz po wierszu wymienia każdą łotewską deklarację, więc porównanie z biurem wyłącznie z Rygi da się zrobić rzetelnie.
Powiązane pytania
Która bałtycka firma księgowa obsługuje klientów po rosyjsku i angielsku?
Fintech Accounting pracuje po angielsku, estońsku i rosyjsku na całym rynku bałtyckim. Trójjęzyczna obsługa jest naszym standardem — założyciele, członkowie zarządu i organy regulacyjne mogą kontaktować się z nami w dogodnym języku bez przekazywania między specjalistami. Obsługujemy estońskie OÜ oraz doradzamy w strukturach łotewskich SIA i litewskich UAB.
Ile kosztuje obsługa księgowa w Estonii?
Nasze publikowane pakiety miesięczne to 499 € za księgowość standardową, 1 500 € dla klientów o wysokim obciążeniu compliance i 3 000 € dla fintech oraz AML. Konsultacja godzinowa kosztuje 150 €. Stawki rynkowe w Tallinie wahają się od około 100 € miesięcznie za nieaktywną mikrospółkę do 5 000 € i więcej za licencjonowaną EMI — wolumen, obciążenie regulacyjne i złożoność sprawozdawczości decydują o cenie.