SaaS-arvonlisäverokirjanpito Virossa — OSS, suorituspaikka ja EU:n B2C-vaatimukset
Sähköisesti suoritetuilla palveluilla — SaaS-tilauksilla, verkkokursseilla, e-kirjoilla, suoratoistolla, latauksilla — on EU:ssa oma arvonlisäverojärjestelmänsä. Kun myyt virolaisesta OÜ:stä kuluttajille EU:hun, suorituspaikka on ostajan maa ja One Stop Shop (OSS) on tapa ilmoittaa ALV ilman rekisteröitymistä jokaiseen jäsenvaltioon erikseen. Perustamme OSS:n, yhdistämme laskutusjärjestelmän Viron ALV-ilmoitukseen ja pidämme asiakassijainnin todisteet auditointivalmiina.
OSS korvasi MOSS:n 1. heinäkuuta 2021
Teleliikenne-, yleisradio- ja sähköisten palvelujen Mini One Stop Shop (MOSS) sulautui laajempaan unionin OSS:ään 1. heinäkuuta 2021. OSS kattaa nyt samat sähköisten palvelujen virrat sekä kaikki rajat ylittävät B2C-palvelut ja EU:n sisäiset tavaroiden etämyynnit. Jos olit MOSS:ssa, olet Union OSS:ssa samalla rekisteröinnillä — mikään ei raukea, mutta soveltamisala laajeni.
Uudet rekisteröijät hakevat e-MTA:ssa erityisjärjestelmien kohdassa. Rekisteröinti astuu voimaan hakemuksen jälkeisen vuosineljänneksen ensimmäisestä päivästä, joten ajoita se laskutussyklin muutokseen, ei kesken neljänneksen. Rekisteröitynäsi annat yhden neljännesvuosittaisen OSS-ilmoituksen Virossa, joka kattaa kaikki EU:n B2C-myynnit, ja EMTA siirtää arvonlisäveron määrämaihin.
Sähköisten palvelujen suorituspaikka
B2C-sähköpalveluille suorituspaikka on asiakkaan maa — perit sen maan arvonlisäverokannan. EU-säännöt edellyttävät kahta ristiriidatonta todistetta asiakkaan sijainnista: laskutusosoite, IP-sijainti, pankin tai kortin maa, SIM-maakoodi. Stripe, Paddle, Lemon Squeezy ja ChargeBee keräävät nämä kassalla, mutta arkisto on sinun — säilytä todisteet kymmenen vuotta.
B2B-suorituksissa sovelletaan käänteistä verovelvollisuutta: annat laskun ilman arvonlisäveroa, ostaja tilittää veron omassa maassaan, ja raportoit myynnin VD-ilmoituksella EU:n sisäisenä palvelujen suorituksena. Tarkista jokainen ALV-numero VIES:stä transaktion hetkellä ja tallenna vahvistus — myöhempi tarkistus ei suojaa, jos numero oli jo mitätön kaupantekohetkellä.
10 000 € kynnys — milloin se pätee
EU:n laajuinen 10 000 € vuosikynnys kattaa yhteenlaskettuna rajat ylittävät B2C-teleliikenne-/yleisradio-/sähköpalvelut ja EU:n sisäiset tavaroiden etämyynnit. Sen alle voit veloittaa Viron 24 % arvonlisäveroa kaikista EU:n B2C-myynneistä ja sivuuttaa OSS:n. Ylityksen jälkeen määrämaan kannat pätevät siitä transaktiosta alkaen, joka ylitti rajan — rekisteröidyt joko OSS:ään tai ALV-velvolliseksi jokaisessa määrämaassa. Useimmat SaaS-yhtiöt ylittävät rajan ensimmäisen neljänneksen aikana.
Kynnys on kalenterivuoden kumulatiivinen ja nollautuu tammikuussa. Se ei kata myyntejä kolmansiin maihin, B2B-suorituksia tai Viron sisäisiä myyntejä — niillä on omat sääntönsä. Suosittelemme yleensä vapaaehtoista OSS-rekisteröintiä ensimmäisestä päivästä, jos EU:n B2C on tiekartalla, jotta siirtymä on siisti eikä takautuva.
Stripe Tax, Paddle ja myyjän rekisterikysymys
Stripe Tax laskee ja veloittaa oikean kannan maittain, mutta Stripe ei ole myyjä rekisterissä — OSS-rekisteröinti, OSS-ilmoitukset ja B2B-käänteisen verovelvollisuuden käsittely jäävät sinulle. Paddle ja Lemon Squeezy toimivat Merchant of Record -roolissa: heistä tulee verovelvollinen, he tilittävät arvonlisäveron maailmanlaajuisesti ja maksavat sinulle nettona. MoR siirtää compliance-kuorman, ei kasvata liikevaihtoa.
Useimmat Baltian SaaS:t aloittavat Stripe plus OSS -yhdistelmällä — halvempi, suora asiakassuhde, puhdas data — ja siirtyvät MoR:iin vasta kun EU:n ulkopuoliset ALV/GST (UK, Sveitsi, Australia, USA:n sales tax) alkavat syödä perustajan aikaa. Teemme vaihtoanalyysin tulomixisi pohjalta ennen suositusta.