ALV-rekisteröinti ja KMD-ilmoitus Virossa (2026)
Viron käibemaks on EU-harmonisoitu ALV, jonka yleinen verokanta on 1. heinäkuuta 2025 alkaen 24%. Virossa toimiva yritys rekisteröityy, kun verollinen liikevaihto ylittää kalenterivuoden aikana 40 000 €; ulkomainen yritys, joka toimii Viron alueella, rekisteröityy jo ensimmäisestä verollisesta liiketoimesta. Rekisteröitynyt yritys jättää kuukausittain KMD-ilmoituksen EMTA:n e-MTA-portaalissa seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä — myöhästymisestä kertyy korkoa, ja toistuvat laiminlyönnit johtavat EMTA:n tarkastukseen. Huomio: tämä opas koskee Viron KMD:tä (EE-regiimi); Suomen kotimainen ALV on erillinen järjestelmä omalla lainsäädännöllään.
Kenen on rekisteröidyttävä ja milloin
Virossa kotimainen yritys (OÜ, AS, FIE) rekisteröityy, kun verollinen liikevaihto ylittää kalenterivuoden aikana 40 000 € (Käibemaksuseadus §19). Hakemus on jätettävä kolmen työpäivän kuluessa rajan ylittymisestä; velvollisuus alkaa tapahtuman päivästä, ei rekisteröintipäivästä. Yhteisöhankinnat yli 10 000 € kalenterivuoden aikana luovat erillisen rekisteröintivelvoitteen myös alle 40 000 € rajan.
Ulkomainen yritys, joka luovuttaa Virossa verollisia tavaroita tai palveluita, rekisteröityy ensimmäisestä liiketoimesta — alarajaa ei ole. Käännetyn verovelvollisuuden B2B-myynnit eivät yleensä luo tätä velvoitetta (virolainen ostaja tilittää itse), mutta B2C-myynti, varastoidut tavarat ja palvelut, joiden suorituspaikka on Viro, luovat. Vapaaehtoinen rekisteröinti alle rajan on mahdollinen ja usein järkevä B2B-viejille, jotka haluavat saada ostojen ALV:n takaisin.
Verokannat, alennetut kannat ja 2026
Yleinen verokanta on 24% (nostettu 22%:sta 1. heinäkuuta 2025). 13%:n alennettu kanta koskee majoitusta, 9% kirjoja, aikakauslehtiä ja tiettyjä lääkkeitä. 0% koskee EU:n ulkopuolista vientiä, yhteisötavaramyyntejä ja tiettyjä kansainvälisiä palveluita. Yleinen virhe: verosta vapautetut luovutukset (koulutus, terveydenhuolto, KMS §16:n rahoituspalvelut) luokitellaan 0%:ksi — ne ovat kuitenkin vapautettuja (ilman ostojen ALV-vähennysoikeutta), eivät nollaverokannan alaisia.
Jättösykli ja meidän osuutemme
KMD-ilmoitus on jätettävä seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Yritykset, joilla on yhteisö-B2B-myyntejä, jättävät samalla päivämäärällä myös VD:n (yhteenvetoilmoituksen). Maksu kulkee ilmoituksen mukana; EMTA veloittaa ennakkomaksutililtä. Me laskemme ALV:n kirjanpidosta (Merit, 1C, Xero tai meidän järjestelmämme), luokittelemme jokaisen tapahtuman KMD-riville (yleinen, alennettu, käännetty, yhteisö, vienti), täsmäytämme laskut pankkitositteisiin, laadimme KMD-XML:n ja jätämme kirjanpitäjän tunnuksilla e-MTA:ssa 15. päivään mennessä — viisi päivää ennen määräaikaa.
Asiakkaille joilla on OSS, IOSS, fintech-käännetyn verovelvollisuuden positioita tai Amazon FBA -rajanylittävää varastointia, kohdennamme rivi riviltä Seller Centralin ja maksunvälittäjien raportit KMD:hen, OSS:ään ja tarvittaessa erillisiin ulkomaan rekisteröinteihin. Luokitusvirhe on yleisin EMTA:n tarkastuslaukaisija — me nappaamme sen syötössä, emme tarkastuksen aikana.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on Viron ALV-kanta 2026? Yleinen kanta on 24% (nostettu 22%:sta 1. heinäkuuta 2025). Alennetut kannat: 13% majoitus, 9% kirjat ja lääkkeet, 0% ehdot täyttävä vienti ja yhteisömyynnit.
Mikä on ALV-rekisteröinnin raja? 40 000 € verollista liikevaihtoa kalenterivuonna kotimaiselle yritykselle; ulkomaiselle Viron alueella toimivalle — nolla; yhteisöhankinnoille — 10 000 €. Vapaaehtoinen rekisteröinti alle rajojen on sallittu.
Miten rekisteröityä ALV-velvolliseksi Virossa? KMR-lomake jätetään e-MTA:n kautta kolmen työpäivän kuluessa rajan ylittymisestä. Ulkomainen yritys jättää saman lomakkeen ja, jos se on sijoittautunut EU:n ulkopuolelle, sen on nimettävä veroedustaja. Me valmistelemme ja jätämme hakemuksen; EMTA antaa ALV-numeron yleensä viiden työpäivän kuluessa.