Viron palkanlaskenta ja TSD-ilmoitus (2026)
Jokainen virolainen työnantaja — OÜ, AS, FIE, sivuliike, yhdistys — jolla on palkkasaaja, jättää TSD-ilmoituksen joka kuukausi. TSD kokoaa yhteen lomakkeeseen pidätetyn tuloveron, sosiaaliveron, työttömyysvakuutusmaksun ja rahastoitavan eläkemaksun ja jätetään EMTA:lle seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä. Hallituksen jäsenten palkkiot, luonnollisten henkilöiden kanssa tehdyt toimeksiantosopimukset ja luontoisedut menevät samaan lomakkeeseen. Kuukauden väliin jääminen laukaisee koron ensimmäisestä päivästä, ja toistuessa lisäksi EMTA-tarkastuksen ja Sotsiaalkindlustusametin jälkiselvityksen. Huomio: tämä opas kuvaa Viron EE-regiimin; Suomen kotimainen palkkaverotusjärjestelmä on erillinen.
Kuka jättää TSD:n
TSD:n jättävät kaikki, jotka maksavat palkkaa, hallituksen jäsenen palkkiota, vuokraa luonnolliselle henkilölle, osinkoja, rojalteja, toimeksiantopalkkioita tai luontoisetuja. Tähän kuuluvat OÜ:t, joissa työtätekevälle osakas-hallituksen jäsenelle maksetaan mitä tahansa palkkaa, ulkomaiset työnantajat, jotka ovat rekisteröityneet Virossa palkanlaskentaan, virolaiset ulkomaisten yhtiöiden sivuliikkeet ja työntekijöitä palkanneet MTÜ:t.
Puhdas holdingyhtiö-OÜ ilman palkallista hallituksen jäsentä ja ilman hallituspalkkiota ei jätä TSD:tä — mutta heti kun hallitukselle maksetaan jotain tai annetaan luontoisetu (yritysauto, korkoton laina), velvollisuus alkaa seuraavasta kuukaudesta. Näemme tätä ansaa säännöllisesti näennäisesti lepäävillä OÜ:illä, jotka rahoittivat hallituksen matkaa tai vuodenlopun bonusta.
Kannat: mitä 1 000 € brutto maksaa
Palkan tulovero on 22% ja se pidätetään brutosta. Sosiaalivero 33% maksaa työnantaja bruton päälle kuukausittaisella vähimmäispohjalla (noin 820 € vuonna 2025 → 271 €/kk-pohja), joka pätee vaikka tosiasiallinen palkka olisi alempi — pohja kuristaa osa-aika-, bonus- ja kausijärjestelyjä. Työttömyysvakuutus on 0,8% työnantajalla ja 1,6% työntekijällä (Töötukassa). II eläkepilari on vakioliittymisellä 2% brutosta, pidätetään työntekijältä, tai 4%–6% jos työntekijä on valinnut korkeamman maksun.
1. tammikuuta 2026 alkaen uusi turvallisuusvero lisää 2% henkilökohtaiseen tuloveroon — palkkabudjetit on päivitettävä. Hallituksen jäsenen palkkioon sovelletaan tuloveroa ja sosiaaliveroa, mutta ei työttömyysvakuutusta eikä II pilaria. Luontoisedut (erisoodustus) lasketaan erikseen: työnantaja maksaa tulo- ja sosiaaliveron brutokannoilla, summa menee TSD:n riville 5.
Jättö ja meidän roolimme
TSD jätetään e-MTA:ssa seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä; maksu kulkee EMTA:n yhtenäisen ennakkomaksutilin kautta. Palkanlaskenta tapahtuu Merit Palkissa, SmartAccountsissa tai teidän järjestelmässänne, laskemme brutto-netto eläkepilareineen ja Töötukassa-kantoineen, käsittelemme luontoisedut, laadimme TSD-XML:n 5. päivään mennessä ja toimitamme teille maksuohjeen. Uudet työntekijät rekisteröimme töötamise registeriin ennen ensimmäistä työpäivää — juuri tämä kirjaus aktivoi Sotsiaalkindlustusametin suojan, ei itse TSD.
Rajat ylittävissä tilanteissa hoidamme myös A1-todistushakemuksen, arvioimme sosiaalivakuutuksen jakautumisen EU-asetuksen 883/2004 mukaan ja koordinoimme vastaanottavan maan viranomaisten kanssa. Pelkkää hallituksen jäsentä sisältäville OÜ:ille määrittelemme vähimmäispalkkauksen tai pelkän hallituspalkkion — sisällön ja verotavoitteiden mukaan.
Usein kysytyt kysymykset
Mitä 1 000 € brutto maksaa työnantajalle 2026? Noin 1 338 € — 1 000 € brutto plus 33% sosiaalivero (330 €) plus 0,8% työttömyysvakuutus (8 €). Työntekijälle jää käteen noin 778 € kun pois on pidätetty 22% tulovero, 1,6% työttömyysvakuutus ja 2% II pilari. Tarkka luku muuttuu 2026 turvallisuusveron ja eläkepilarivalinnan mukaan.
Miten TSD jätetään Virossa? e-MTA:n kautta seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä. Lomake yhdistää pidätetyn tuloveron, sosiaaliveron, työttömyysvakuutuksen ja eläkepilarin; liitteet kattavat osingot, luontoisedut ja ulkomaalaisille suoritetut maksut. Me valmistelemme XML:n palkanlaskennasta, jätämme sen ja välitämme maksuohjeen.
Pitääkö työntekijät rekisteröidä ennen aloitusta? Kyllä — kirjaus töötamise registeriin on tehtävä ennen ensimmäistä työpäivää. Juuri tämä aktivoi Sotsiaalkindlustusametin sairausvakuutuksen ja välittää Töötukassalle työttömyysvakuutustiedot. Rekisteröimätön työntekijä jää ilman voimassa olevaa sairausvakuutusta — tämän nappaamme onboardingissa.