FIE:stä (toiminimestä) OÜ:hun — milloin ja miten perustaa OÜ Virossa
FIE (füüsilisest isikust ettevõtja) on yksinkertaisin tapa aloittaa toiminta Virossa — yksi EMTA-rekisteröinti, kassaperusteinen kirjanpito ja henkilöverotus. Yksinkertaisuus loppuu, kun liikevaihto, vastuu tai kertyvä voitto tulevat kuvaan. Alla käymme läpi, milloin vaihtaa OÜ:hun, kuinka suuri veroero on, kuinka siirtää omaisuus ja sopimukset, ja miten suomalainen toiminimi rinnastuu Viron FIE:hen — milloin osakeyhtiö (tai virolainen OÜ) on järkevämpi.
Milloin FIE:n kannattaa vaihtaa OÜ:hun?
Kolme signaalia kertoo tyypillisesti vaihdon hetken. Ensimmäinen on liikevaihto, joka pysyy vakaasti sen tason yläpuolella, jossa FIE:n sosiaaliturvamaksun minimipohja ei enää rankaise — kun maksat sosiaaliveroa todellisista ansioista, yksinkertaisempi malli menettää hintaetunsa. Toinen on tarve rajoitetusta vastuusta: FIE vastaa yritysveloista henkilökohtaisesti, mikä käy mahdottomaksi heti, kun palkkaat työntekijän, otat laitteita luotolle tai solmit asiakkaan SLA:n, jossa on todellisia vahingonkorvauksia.
Kolmas on halu kerryttää voittoa eikä nostaa kaikkea henkilötuloon. OÜ:n jaettavan voiton malli (0 % kertyneestä, 22 % jaettavasta) tekee uudelleensijoittamisesta halpaa; FIE:llä ei ole kertyvän voiton koria — kaikki verotetaan henkilökohtaisena tulona ansaintavuonna. Mallinnamme molemmat järjestelmät seuraavan 12 kuukauden ennusteeltasi ennen suositusta. Suomalaiselle toiminimiyrittäjälle logiikka on sama: osakeyhtiön (tai virolaisen OÜ:n) etu kasvaa sitä mukaa, kun jätät voittoa yritykseen.
Kuinka paljon FIE maksaa veroa verrattuna OÜ:hun?
FIE maksaa 22 % tuloveroa yrityksen nettovoitosta sekä 33 % sosiaaliveroa kuukausittaisella minimipohjalla, joka pätee riippumatta siitä, ansaitsitko sen. Juuri minimipohja on ikävä osa: tappiollinen tai pienen liikevaihdon FIE on yhä velkaa sen. Yrityksen kulut vähennetään voitosta kassaperusteisesti, ja FIE voi vapaaehtoisesti rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi.
OÜ maksaa 0 % yhteisöveroa kertyvästä voitosta — vero laukeaa vasta jakohetkellä, 22 % osingoista. Sosiaalivero lasketaan vain tosiasiallisesti maksetusta palkasta (hallituksen jäsenen palkkio tai työsopimus) ja on suhteessa siihen. Vaihtokohta riippuu täysin siitä, paljonko voittoa jätät yritykseen — laskemme sen reaaliennusteeltasi. Suomessa vastaava vertailu käydään toiminimen ja osakeyhtiön välillä YEL-pohjan ja yhtiövaltiomallin logiikalla.
Omaisuuden, sopimusten ja ALV-tunnisteen siirto
Sopimukset eivät siirry automaattisesti. Jokainen asiakassopimus tarvitsee joko novaation (kirjallisen siirron uudelle OÜ:lle) tai uusimisen. Suunnittele 2–4 viikon ikkuna, jossa molemmat toimijat ovat käynnissä: FIE lopettaa laskuttamisen samaan aikaan kun OÜ aloittaa uusien sopimusten kirjoittamisen. Asiakasviestintä on tärkeää — yllättävä lasku eri yhtiönimellä laukaisee maksuviiveen.
Omaisuus (kannettavat, ajoneuvot, verkkotunnukset, IPR) voidaan myydä FIE:ltä OÜ:lle käypään hintaan tai tuoda ei-rahallisena apporttina osakepääomaan; yli 2 500 € yksikköä kohden vaatii tilintarkastajan arvion. ALV-tunnukset eivät siirry — FIE:n KMKR-numero on sidottu luonnolliseen henkilöön; OÜ hakee omansa, kun 40 000 € vuosiraja ylittyy (tai vapaaehtoisesti aiemmin). FIE:n kassaperusteinen kirjanpito vaihtuu OÜ:ssä suoriteperusteiseksi, joten saamisten ja velkojen ajoitukseen tarvitaan huolellisuutta.
LV- ja LT-vastineet — Baltian toiminimi-konversio
Latviassa vastine on pašnodarbinātais tai individuālais komersants (IK) → SIA. Yksityisen elinkeinonharjoittajan järjestelmä on mikroyritysveron puitteissa rajattu 40 000 € liikevaihtoon, ja sen yli verokuorma raskautuu progressiivisesti; SIA 2 800 € vähimmäispääomalla on luonnollinen seuraava askel. Liettuassa individuali veikla tarjoaa matalan kiinteän veron mutta täyden henkilökohtaisen vastuun; UAB (tai MB pienemmille tiimeille) antaa rajoitetun vastuun ja ohuen yhteisöveromallin. Vaihtosignaali — liikevaihto, vastuu, uudelleensijoitus — on sama kuin Virossa; mekaniikka eroaa.
Jos toimit Baltian laajuisesti, muunnos osuu yleensä samaan vuosineljännekseen: suljet toiminimi-rekisteröinnin lähtömaassa ja avaat yhtiön, sitten siirrät sopimukset. Viron osan hoidamme itse ja koordinoimme LV/LT-kumppaneita luottoverkostomme kautta.