Verkkokaupan ALV Virossa — OSS, IOSS, Amazon FBA ja Shopify Viron OÜ:lle
Viron OÜ, joka myy fyysisiä tuotteita EU-kuluttajille — Shopifyn, WooCommercen, Etsyn tai Amazon FBA:n kautta — osuu kolmeen ALV-järjestelmään yhtä aikaa: Viron kotimainen ALV 24%, EU-laajuinen yhden luukun järjestelmä (OSS) rajat ylittävälle B2C-etämyynnille sekä tuontien yhden luukun järjestelmä (IOSS) alhaisen arvon lähetyksille EU:n ulkopuolelta. Oikean järjestelmän pystyttäminen ennen 10 000 € etämyyntirajan ylittymistä pitää sinut yhdessä neljännesvuosittaisessa OSS-ilmoituksessa viiden kansallisen ALV-rekisteröinnin sijasta.
10 000 € etämyyntiraja ja OSS
1.7.2021 alkaen vanhat maakohtaiset etämyyntirajat ovat poistuneet. Yhteinen EU:n laajuinen 10 000 € vuotuinen raja kattaa B2C-rajat ylittävät tavarat ja digitaaliset palvelut yhdessä; sen alle veloitetaan kotimaan (Viron) ALV, sen yli myynnin paikka siirtyy ostajan maahan. OSS mahdollistaa yhden virolaisen rekisteröinnin kattamaan kaikki muut 26 EU-valtiota yhdellä neljännesvuosi-ilmoituksella EMTA:lle.
Käytännön säännöt EMTA:n erityisjärjestelmien sivulla: rekisteröi OSS Virossa ennen ensimmäistä rajat ylittävää myyntiä, joka vie sinut yli 10 000 €:n; tee ilmoitus vuosineljännestä seuraavan kuukauden loppuun mennessä; maksa euroina; säilytä tositteet 10 vuotta. Jos raja ylittyy kesken neljänneksen, OSS-kanta soveltuu sen myynnin kohdalta, joka rajan ylitti — ei seuraavasta neljänneksestä.
IOSS, 150 €:n sääntö ja tuonti
IOSS koskee tavaran B2C-tuontia, jonka todellinen arvo (ilman kuljetusta ja vakuutusta) ei ylitä 150 €. IOSS:n kanssa ALV veloitetaan jo kassalla määränpäämaan kannalla ja tilitetään kuukausittain yhden EU-portaalin kautta; ilman sitä ostaja maksaa ALV:n ja huolitsijapalkkion tuonnissa — konversiotappaja. IOSS-rekisteröinti tehdään yhdessä EU-maassa (Viron OÜ:lle EMTA).
Yli 150 €:n osalta sovelletaan tavallista tuonti-ALV-järjestelmää: ALV:n ja mahdollisen tullin maksaa rekisteröity tuoja tullissa. Markkinapaikat (Amazon, eBay, AliExpress), jotka toimivat "oletettu toimittaja" -säännön mukaan, voivat itse kerätä IOSS-ALV:n puolestasi — tarkista Seller Centralissa, tekeekö Amazon tämän SKU:illesi ennen kuin rekisteröidyt rinnakkain.
Amazon Pan-EU FBA — moninkertaisen rekisteröinnin ansa
Pan-EU FBA jakaa varastosi Amazonin jakelukeskuksiin jopa 7 EU-maassa (DE, FR, IT, ES, PL, CZ, NL ja vaihtuva). Jokainen maa, jossa Amazon varastoi tuotteitasi, luo siellä paikallisen ALV-rekisteröintivelvollisuuden OSS:stä riippumatta — koska OSS kattaa vain B2C-rajat ylittävät toimitukset, ei paikallisia toimituksia ulkomaisesta varastosta. Vain Baltia -FBA (esim. EE/LT/PL) tulee olennaisesti halvemmaksi kuin täysi Pan-EU, kun lasket 5–7 ulkomaista ALV-ilmoitusta.
K: Tarvitsenko OSS-rekisteröinnin virolaiseen Amazon FBA -kauppaani? V: Kyllä — OSS hoitaa kaikki rajat ylittävät B2C-lähetykset varastostasi, mukaan lukien Amazonin täyttämät tilaukset. Mutta OSS EI korvaa paikallisia ALV-rekisteröintejä, joita Pan-EU FBA laukaisee jokaisessa jakelukeskusmaassa; ajat lopulta OSS:ää ja kansallisia ALV-numeroita rinnakkain. Mallinnamme Baltia-vs-Pan-EU -kannattavuuspisteen ennen liittymistä.
K: Kuinka ilmoitan ALV:n Amazonin palautuksista Viron OÜ:stä? V: Palautukset, jotka kumoavat rajat ylittävän B2C-myynnin, korjataan sen neljänneksen OSS-ilmoituksessa, jolloin ne tapahtuivat (EMTA-lomake), vähentäen kyseisen määränpäämaan myynnin ALV:n; paikallisesti täytettyjen (Pan-EU FBA) toimitusten palautukset korjataan asianomaisessa kansallisessa ALV-ilmoituksessa. Amazonin VAT Transactions Report on totuuslähde; täsmäytämme sen Meritin/Xeron kanssa kuukausittain.
Aiheeseen liittyvät kysymykset
Tarvitseeko virolainen Amazon FBA -verkkokauppani OSS-rekisteröinnin?
Jos rajat ylittävä EU:n sisäinen B2C-myyntisi ylittää 10 000 € vuodessa, OSS antaa ilmoittaa alv:n yhdellä ilmoituksella sen sijaan, että rekisteröidyt jokaiseen kohdemaahan erikseen. Pan-EU FBA ylittää rajan yleensä nopeasti ja voi laukaista myös erilliset alv-rekisteröinnit maissa, joissa Amazon varastoi tavaraasi. Onboardingissa kartoitamme Seller Centralin raportit OSS:n ja erillisrekisteröintien välillä.