Puolan Sp. z o.o. — kirjanpito, verot ja tilinpäätös
Puolan Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) on yksityinen osakeyhtiö, joka rekisteröidään Puolan valtion tuomioistuinrekisteriin KRS (Krajowy Rejestr Sądowy). Vähimmäisosakepääoma on 5 000 zlotya (PLN) ja yhden osakkeen vähimmäisnimellisarvo 50 PLN. Jokainen Sp. z o.o. pitää kahdenkertaista kirjanpitoa Puolan kirjanpitolain (Ustawa o rachunkowości) ja kauppayhtiöiden koodeksin (Kodeks spółek handlowych, KSH 2000) mukaan, maksaa yhteisöveroa (CIT) 9 % pieneltä verovelvolliselta (liikevaihto enintään 2 miljoonaa euroa) tai 19 % vakiokannan mukaan ja toimittaa sprawozdanie finansowe -tilinpäätöksen KRS:lle. Tällä sivulla kerrotaan, mitä Sp. z o.o. oikeasti velkaa Puolan veroviranomaiselle KAS ja sosiaalivakuutuslaitos ZUS:lle kuukausi- ja vuositasolla, ja miten Tallinnan tiimimme palvelee Puolan yksiköitä EN/ET/RU-kielillä.
Mitä Puolan kirjanpitolaki vaatii
Jokainen Sp. z o.o. pitää kahdenkertaista kirjanpitoa, säilyttää tositteet viisi vuotta ja laatii sprawozdanie finansowe -tilinpäätöksen, johon kuuluvat bilans (tase), rachunek zysków i strat (tuloslaskelma) ja informacja dodatkowa (liitetiedot). Tilinpäätös laaditaan jäsennellyssä XML-muodossa, allekirjoitetaan hyväksytyllä sähköisellä allekirjoituksella, vahvistetaan yhtiökokouksessa kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä ja toimitetaan KRS:lle eKRS-portaalin kautta 15 päivän kuluessa vahvistamisesta. Myöhästyminen johtaa sakkoihin hallituksen jäsenille ja pakkomenettelyyn.
ALV-rekisteröity Sp. z o.o. antaa kuukausittain JPK_V7M- (tai neljännesvuosittain JPK_V7K-) ilmoituksen Puolan veroviranomaiselle KAS (Krajowa Administracja Skarbowa) podatki.gov.pl-portaalin kautta, ja työnantaja kuukausittaiset ZUS DRA -ilmoitukset sekä vuotuisen PIT-4R:n. KAS:n ja ZUS:n viivästyskorot ja seuraamukset kertyvät automaattisesti — niistä ei neuvotella, vaan ne käsitellään virallisella oikaisupyynnöllä.
Veroaikataulu — CIT 9 %/19 %, ALV 23 % ja ZUS
Puolan yhteisövero (CIT) on 9 % pienelle verovelvolliselle — edellisen verovuoden myyntitulot enintään 2 miljoonaa euroa tai ensimmäisen toimintavuoden startup — ja 19 % vakiokannan mukaan. Vuodesta 2022 ehdot täyttävälle Sp. z o.o.:lle on saatavilla myös virolaistyyppinen CIT (ryczałt od dochodów spółek), joka siirtää verotuksen voitonjakoon saakka. ALV on 23 % vakiokanta, alennetut kannat 8 %, 5 % ja 0 % tietyille luokille.
Sp. z o.o.:lle, joka tuo tavaroita, pyörittää Amazon FBA -toimintaa tai myy SaaS-palveluita EU:n alueella, kartoitamme ALV-aseman ennen aloitusta — OSS, IOSS ja kansalliset rekisteröinnit kuormittavat kassavirtaa ja vaatimustenmukaisuutta eri tavoin. KNF:n (Komisja Nadzoru Finansowego) valvonnan alainen toiminta — maksulaitokset, sijoituspalveluyritykset — tuo rinnakkaisen valvontakerroksen, jonka hoidamme talon sisällä.
Sprawozdanie finansowe — toimittaminen KRS:lle
KRS:lle toimitettava paketti sisältää taseen, tuloslaskelman, liitetiedot, toimintakertomuksen (sprawozdanie z działalności) suuremmille yhtiöille ja — tilintarkastusvelvollisille Sp. z o.o.:lle — riippumattoman tilintarkastajan lausunnon. Tilintarkastus on pakollinen, kun yhtiö ylittää kahtena peräkkäisenä vuonna kaksi kolmesta raja-arvosta: taseen loppusumma 2,5 miljoonaa euroa, nettoliikevaihto 5 miljoonaa euroa, keskimäärin 50 työntekijää.
Valmistamme lakisääteisen paketin puolaksi ja toimitamme rinnalla englanninkielisen johdon paketin ulkomaisille hallituksen jäsenille. Toimitus tapahtuu eKRS:n taloudellisten asiakirjojen repositoriumin (RDF) kautta 15 päivän kuluessa yhtiökokouksen vahvistuksesta, ja itse vahvistuksen on mahduttava kuuden kuukauden sisään tilikauden päättymisestä.
Miten toimimme Sp. z o.o.:n kanssa
Haltuunotto kestää kahdesta kolmeen viikkoon: aloituspalaveri, asiakirjojen siirto asiakasportaalimme kautta, tilikartan sovittaminen Puolan kirjanpitolakiin ja aikaisempien työpapereiden vastaanotto. Työskentelemme samalla tiketillä englanniksi, viroksi ja venäjäksi; Puolan lakisääteiset ilmoitukset tarkastaa Puolan pätevyyden omaava kirjanpitäjä ennen lähetystä KAS:lle tai KRS:lle.
Jos kysymys on ydinosaamisemme ulkopuolella — esimerkiksi monimutkainen Puolan työlain (Kodeks pracy) asia tai KNF-toimilupahakemus maksulaitoksille tai sijoituspalveluyrityksille — sanomme sen suoraan ja ohjaamme oikean asiantuntijan pariin sen sijaan, että venyttäisimme retaineria hinnoittelemattomaan työhön. Kokemuksemme mukaan puolalaiselle tytäryhtiölle rakennetaan paras kokonaisuus silloin, kun virolaisen emoyhtiön kirjanpito ja Puolan paikalliset ilmoitukset hoidetaan saman tiimin sisällä ja konsernin kuukausiraportointi valmistuu yhdellä aikataululla.