SaaS-i käibemaks Eestis — OSS eriskeem ja ELi B2C reeglid
Elektrooniliselt osutatavatel teenustel — SaaS-i liitumistasud, veebikursused, e-raamatud, voogedastus, allalaadimised — on ELis eraldi käibemaksurežiim. Kui müüd Eesti OÜ alt eraisikutele ELi, on tarnekoht ostja riik ning OSS eriskeem võimaldab käibemaksu deklareerida ühes kohas, ilma et peaksid igas liikmesriigis eraldi registreeruma. Seadistame OSS-i, ühendame arveldussüsteemi Eesti käibedeklaratsiooniga ja hoiame ostja-asukoha tõendid auditivalmis.
MOSS asendus OSS-iga 1. juulil 2021
Mini One Stop Shop (MOSS) telekommunikatsiooni-, ringhäälingu- ja e-teenuste jaoks liideti 1. juulil 2021 laiema Liidu OSS-iga. OSS hõlmab nüüd samu digiteenuseid pluss kõiki piiriüleseid B2C teenuseid ja ELi-siseseid kaugmüüke. Kui olid MOSS-il, oled sama registreeringu all nüüd Union OSS-il — midagi ei aegu, kuid kohaldamisala laienes.
Uued registreerujad esitavad taotluse e-MTA kaudu erikorra alt. Registreering jõustub taotlusele järgneva kvartali esimesest päevast, seega ajasta see arveldustsükli muutuse, mitte kvartali keskmise peale. OSS-deklaratsioon esitatakse kvartaalselt Eestis, kattes kõiki ELi B2C müüke, ning EMTA suunab käibemaksu edasi sihtriikidesse.
Digiteenuste tarnekoht
B2C digiteenustel on tarnekohaks kliendi riik — kohaldad selle riigi käibemaksumäära. ELi reeglid nõuavad kahte mittevasturääkivat tõendit kliendi asukoha tuvastamiseks: arvelduskoht, IP-asukoht, panga või kaardi riik, SIM-kaardi riigikood. Stripe, Paddle, Lemon Squeezy ja ChargeBee koguvad need makse ajal, kuid arhiiv jääb sinule — säilita tõendid kümme aastat.
B2B tarnetel kehtib pöördmaksustamine: väljastad arve ilma käibemaksuta, ostja deklareerib enda riigis, sina kajastad müügi VD-deklaratsioonil kui ELi teenuse tarne. Kontrolli iga käibemaksukohustuslase numbrit VIESi vastu tehingu ajal ja salvesta kinnitus — hiljem kontrollitud number ei kaitse, kui see oli tehingu ajal juba kehtetu.
10 000 € piirmäär — millal kehtib
Ühtne ELi 10 000 € aastane piirmäär katab piiriülese B2C telekommunikatsiooni, ringhäälingu ja e-teenuste ning ELi-siseste kaugmüükide summat. Allapoole seda võid kohaldada Eesti 24% käibemaksu kõigile ELi B2C müükidele ja OSS-ist loobuda. Piirmäära ületamisel hakkavad sihtriigi määrad kehtima alates tehingust, mis selle ületas — registreerid end kas OSS-i või eraldi igas sihtriigis. SaaS ületab tavaliselt piiri esimese kvartali jooksul.
Piirmäär on kumulatiivne kalendriaasta kohta ja nulleerub igal jaanuaril. See ei hõlma tarneid kolmandatesse riikidesse, B2B tarneid ega Eesti-siseseid müüke. Soovitame tavaliselt vabatahtlikku OSS-registreerimist esimesel päeval, kui ELi B2C on plaanis — nii toimub üleminek puhtalt, mitte tagasiulatuvalt.
Stripe Tax, Paddle ja müüja-staatuse küsimus
Stripe Tax arvutab ja küsib õige määra iga riigi kohta, kuid Stripe ei ole müüja — OSS-registreering, OSS-deklaratsioon ja B2B pöördmaksustamise käsitlus jäävad sulle. Paddle ja Lemon Squeezy tegutsevad Merchant of Record'ina: nemad on maksustatav isik, maksavad käibemaksu üle kogu maailma ja sina saad netomakse. MoR liigutab complianc'i, mitte tulu.
Näeme enamikku Balti SaaS-idest alustamas Stripe'iga ja OSS-iga — odavam, otsene kliendisuhe, puhas andmevoog — ning MoR-ile minemas alles siis, kui UK, Šveitsi, Austraalia ja USA müügimaks hakkavad asutaja aega sööma. Käime analüüsi läbi teie tulumiksi põhjal enne soovituse andmist.