FIE-lt OÜ-le üleminek — millal ja kuidas asutada OÜ
FIE (füüsilisest isikust ettevõtja) on Eestis lihtsaim viis tegutsemist alustada — üks EMTA registreering, kassapõhine arvestus ja füüsilise isiku tuludeklaratsioon. Lihtne see enam pole, kui mängu tulevad käive, vastutus ja kasumi hoidmine. Allpool käime läbi, millal üle OÜ-le minna, kui suur on maksuvahe, kuidas kanda üle vara ja lepinguid ning lühidalt — LV saimnieciskā darbība → SIA ja LT individuali veikla → UAB analoogid kogu Balti FIE-skeemile.
Millal peaks FIE-lt OÜ-le üle minema?
Kolm signaali viitavad tavaliselt üleminekule. Esiteks käive, mis püsib kindlalt üle FIE sotsiaalmaksu break-even-taseme — kui sa juba maksad sotsiaalmaksu tegelikult teenitult, kaotab lihtsam režiim hinnaeelise. Teiseks piiratud vastutuse vajadus: FIE vastutab isiklikult ettevõtluskohustuste eest, mis muutub talumatuks niipea, kui võtad töötaja, krediidiga seadme või kliendilepingu reaalsete kahjudega.
Kolmandaks soov kasumit reinvesteerida, mitte kõike eratulusse võtta. OÜ jaotatava kasumi režiim (0% jaotamata kasumilt, 22% jaotuselt) teeb reinvesteerimise odavaks; FIE-l jaotamata kasumi ämbrit ei ole — kõik maksustatakse teenimise aastal eratuluna. Modelleerime mõlemat režiimi teie järgmise 12 kuu prognoosi põhjal enne soovituse andmist.
Kui palju makse maksab FIE võrreldes OÜ-ga?
FIE maksab 22% tulumaksu ettevõtluse netokasumilt pluss 33% sotsiaalmaksu — kohustusliku kuu miinimumbaasiga, mis kehtib ka siis, kui tegelikult nii palju ei teeninud. Miinimumbaas ongi valus osa: kahjumlik või madala käibega FIE võlgneb selle ikkagi. Ettevõtluskulud arvatakse kasumist maha kassapõhiselt ning FIE võib käibemaksukohustuslaseks registreeruda.
OÜ maksab 0% ettevõtte tulumaksu jaotamata kasumilt — maks käivitub alles kasumi jaotamisel, 22% dividendidelt. Sotsiaalmaks tekib ainult tegelikult makstud palgalt (juhatuse liikme tasu või töölepinguga) ja on võrdeline sellega, mis välja maksti. Vahepunkt sõltub täielikult sellest, kui palju kasumit jätad ettevõttesse — arvutame selle teie reaalprognoosi pealt.
Vara, lepingute ja käibemaksunumbri üleandmine
Lepingud ei liigu automaatselt. Iga kliendilepingu puhul on vaja kas novatsiooni (uuele OÜ-le kirjalik üleandmine) või uuendamist. Planeeri 2–4-nädalane aken, kus mõlemad üksused on tegutsevad: FIE lõpetab arveldamise samal ajal kui OÜ hakkab uusi lepinguid väljastama. Kliendisuhtlus on oluline — üllatav arve teise juriidilise nime alt on maksmisviivituse põhjustaja.
Vara (sülearvutid, sõidukid, domeenid, IP) saab müüa FIE-lt OÜ-le turuväärtusega või tuua mitterahalise sissemaksena, mille puhul üle 2 500 € ühiku kohta vajab audiitori hinnangut. Käibemaksukohustuslase number ei liigu kaasa — FIE KMKR-number on seotud füüsilise isikuga; OÜ taotleb oma numbrit, kui käive ületab 40 000 € aastas (või vabatahtlikult varem). FIE kassapõhine arvestus läheb OÜ-s üle tekkepõhisele, seega nõuete ja kohustuste ajastus vajab hoolt.
LV ja LT analoogid — Balti FIE-konversioon
Lätis on vaste saimnieciskā darbība → SIA. Füüsilise isiku ettevõtluse režiim on mikroettevõtte maksu raames piiratud 40 000 € käibega ja muutub selle kohal progressiivselt raskemaks; SIA 2 800 € minimaalse osakapitaliga on loomulik järgmine samm. Leedus pakub individuali veikla madalamat maksumäära, kuid kannab täielikku isiklikku vastutust; UAB (või MB väiksematele tiimidele) annab piiratud vastutuse ja õhema ettevõtte tulumaksurežiimi. Üleminekusignaal — käive, vastutus, reinvesteerimine — on sama mis Eestis; mehaanika erineb.
Kui tegutsed üle Balti, on konversioon tavaliselt sama kvartal: sulged FIE päritoluriigis ja avad juriidilise isiku ning migreerid lepingud. Teeme Eesti osa otse ja koordineerime LV/LT partnereid oma usaldusvõrgu kaudu.