Poola Sp. z o.o. — raamatupidamine, maksud ja majandusaasta aruanne
Poola Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) on tüüpiline eraõiguslik kapitaliühing, mis registreeritakse Poola riiklikku kohturegistrisse KRS (Krajowy Rejestr Sądowy). Miinimumosakapital on 5 000 zlotti (PLN), üksiku osaku miinimumnimiväärtus 50 PLN. Iga Sp. z o.o. peab kahekordset raamatupidamist Poola raamatupidamise seaduse (Ustawa o rachunkowości) ja äriseaduste koodeksi (Kodeks spółek handlowych, KSH 2000) järgi, maksab äriühingu tulumaksu (CIT) määraga 9 % väikeettevõtetele (tulu kuni 2 miljonit eurot) või 19 % standardina ning esitab aastaaruande KRS-ile. Leht kirjeldab, mida Sp. z o.o. tegelikult Poola maksuametile KAS ja sotsiaalkindlustusametile ZUS võlgneb, ning kuidas meie Tallinna meeskond Poola üksusi EN/ET/RU keeles toetab.
Mida Poola raamatupidamise seadus nõuab
Iga Sp. z o.o. peab kahekordset raamatupidamist, säilitab algdokumente viis aastat ja koostab aruande sprawozdanie finansowe, mis sisaldab bilanssi (bilans), kasumiaruannet (rachunek zysków i strat) ning lisasid (informacja dodatkowa). Aruanne koostatakse struktureeritud XML-vormingus, allkirjastatakse kvalifitseeritud elektroonilise allkirjaga, kinnitatakse osanike koosolekul kuue kuu jooksul majandusaasta lõpust ning esitatakse KRS-ile eKRS-portaali kaudu 15 päeva jooksul pärast kinnitamist. Hilinemine toob kaasa trahvid juhatuse liikmetele ja sundmenetluse.
Käibemaksukohustuslasest Sp. z o.o. esitab iga kuu JPK_V7M (või kvartaalse JPK_V7K) Poola maksuametile KAS (Krajowa Administracja Skarbowa), tööandjast Sp. z o.o. aga iga kuu ZUS DRA deklaratsioonid ja aasta kokkuvõttes PIT-4R. Viivised ja trahvid KAS-ilt ja ZUS-ilt tekivad automaatselt — nende üle läbi ei räägita.
Maksutsükkel — CIT 9 %/19 %, VAT 23 % ja ZUS
Poola äriühingu tulumaks (CIT) on 9 % väikesele maksumaksjale — brutomüügitulu eelmisel majandusaastal kuni 2 miljonit eurot või esimesel tegutsemisaastal olev idufirma — ning 19 % standardina. Alates 2022. aastast on kvalifitseeruvale Sp. z o.o.-le kättesaadav ka Eesti-tüüpi CIT (ryczałt od dochodów spółek), mis lükkab maksustamise edasi kasumijaotamise hetkeni. Käibemaks on 23 % tavamäär, soodusmäärad 8 %, 5 % ja 0 % konkreetsetele kategooriatele.
Sp. z o.o. jaoks, kes impordib kaupu, töötab Amazon FBA peal või müüb SaaS-i üle EL-i, kaardistame enne sisseelamist VAT-positsiooni — OSS, IOSS ja eraldiseisvad registreeringud koormavad rahavooge ja vastavust erinevalt. KNF-i (Komisja Nadzoru Finansowego) järelevalve alla kuuluv tegevus — makseasutused, investeerimisühingud — lisab paralleelse järelevalvekihi, mida katame sisemiselt.
Sprawozdanie finansowe — esitamine KRS-ile
KRS-ile esitatav pakett sisaldab bilanssi, kasumiaruannet, lisasid, suurematele üksustele juhatuse tegevusaruannet (sprawozdanie z działalności) ning auditeeritavale Sp. z o.o.-le sõltumatu vandeaudiitori arvamust. Audit muutub kohustuslikuks, kui ühing ületab kahel järjestikusel aastal kaks kolmest piirmäärast: bilansi kogumaht 2,5 mln eurot, netokäive 5 mln eurot, keskmiselt 50 töötajat.
Koostame seadusega ettenähtud paketi poola keeles ja paralleelselt ingliskeelse juhtkonnale mõeldud kokkuvõtte välismaistele juhtidele. Esitamine toimub eKRS-i finantsaruannete repositooriumi (RDF) kaudu 15 päeva jooksul pärast osanike koosoleku kinnitust ning kinnitus ise peab mahtuma kuue kuu sisse majandusaasta lõpust.
Kuidas me Poola Sp. z o.o.-ga töötame
Sisseelamine võtab kaks kuni kolm nädalat: scoping-kõne, dokumentide üleandmine meie kliendiportaali kaudu, kontoplaani ühtlustamine Poola raamatupidamise seadusega ning varasemate tööpaberite vastuvõtmine. Töötame inglise, eesti ja vene keeles ühe ja sama tiketi sees; Poola seadusjärgsed esitused vaatab enne KAS-ile või KRS-ile saatmist üle Poola kvalifikatsiooniga raamatupidaja.
Kui küsimus jääb meie põhikompetentsist välja — näiteks keeruline Poola töökoodeksi juhtum või KNF-i tegevusloa taotlus — ütleme seda otse ning suuname õige spetsialisti juurde, selmet venitada retainerit hinnastamata tööle.