Зарплатные налоги в Эстонии и декларация TSD (2026)
Любой эстонский работодатель — OÜ, AS, FIE, филиал, некоммерческая организация — при наличии сотрудника на выплатах обязан ежемесячно подавать декларацию TSD. TSD объединяет в одной форме удержанный подоходный налог, социальный налог, взносы по страхованию от безработицы и накопительной пенсии и подаётся в EMTA до 10-го числа следующего месяца. Вознаграждения членам правления, выплаты подрядчикам — физическим лицам и специальные льготы попадают в ту же форму. Пропуск месяца влечёт начисление пени с первого дня, а при повторении — проверку EMTA и запросы Sotsiaalkindlustusamet по недостающим записям соцстрахования.
Кто подаёт TSD
TSD подают все, кто выплачивает зарплату, вознаграждение члену правления, арендную плату физическому лицу, дивиденды, лицензионные отчисления, вознаграждения по договору подряда или специальные льготы. Это охватывает OÜ, где работающий участник-член правления получает любую зарплату, нерезидентных работодателей, заре гистрированных в Эстонии для выплат, эстонские филиалы иностранных компаний и некоммерческие организации с сотрудниками.
Чисто холдинговое OÜ без зарплат и вознаграждения правлению TSD не подаёт — но как только правлению что-либо выплачивается или предоставляется спецльгота (служебный автомобиль, беспроцентный заём), со следующего месяца возникает обязанность. Эту ловушку мы регулярно видим у якобы спящих OÜ, которые профинансировали поездку директора или годовой бонус.
Ставки: во что обходятся 1000 € брутто
Подоходный налог с заработной платы — 22%, удерживается из брутто. Социальный налог 33% платит работодатель поверх брутто, есть минимальная месячная база (примерно 820 € в 2025 → пол 271 €/мес.), которая применяется и тогда, когда фактическая зарплата ниже — именно этот пол больно бьёт по неполной занятости, бонусным и сезонным схемам. Страхование от безработицы — 0,8% работодатель и 1,6% работник (Töötukassa). Накопительная пенсия (II столп) при станд артном подключении — 2% брутто, удерживается у работника, либо 4%–6% для выбравших повышенную ставку.
С 1 января 2026 года введённый новый налог на безопасность добавляет 2% к подоходному налогу физических лиц — бюджеты по заработной плате нужно скорректировать. Вознаграждение члена правления облагается подоходным и социальным налогом, но не страхованием от безработицы и не II столпом. Специальные льготы (erisoodustus) рассчитываются отдельно: работодатель платит подоходный и социальный налог по ставкам к брутто, сумма отражается в строке 5 TSD.
Подача и наша роль
TSD подаётся через e-MTA до 10-го числа следующего месяца; платёж проходит через единый предварительный счёт EMTA. Расчёт зарплаты ведём в Merit Palk, SmartAccounts или вашей системе, считаем брутто-нетто с учётом пенсионных столпов и ставок Töötukassa, обрабатываем спецльготы, формируем XML TSD к 5-му числу и направляем вам платёжное поручение. Новых сотрудников регистрируем в реестре занятости до первого рабочего д ня — эта запись активирует покрытие Sotsiaalkindlustusamet.
Для трансграничных случаев оформляем A1, оцениваем распределение соцстрахования по Регламенту ЕС 883/2004 и взаимодействуем с принимающей стороной. Для OÜ только с членом правления настраиваем минимальную зарплату либо только вознаграждение правлению — по сути и налоговым целям.
Частые вопросы
Во сколько обойдётся эстонскому работодателю 1000 € брутто в 2026? Около 1 338 € — 1 000 € брутто плюс 33% социального налога (330 €) плюс 0,8% страхования от безработицы (8 €). Работнику на руки придёт примерно 778 € после 22% подоходного налога, 1,6% страхования от безработицы и 2% II столпа. Точная цифра сдвинется с налогом на безопасность 2026 года и выбором пенсионного столпа.
Как подать TSD в Эстонии? Через e-MTA до 10-го числа следующего месяца. Форма объединяет удержанный подоходный налог, социальный налог, страхование от безработицы и пенсионный столп; приложения покрывают дивиденды, спецльготы и выплаты нерезидентам. Мы готовим XML из расчёта зарплаты, подаём и направляем вам платёж.
Нужно ли регистрировать сотрудников до выхода? Да — запись в реестре занятости делается до первого рабочего дня. Именно она активирует медицинское страхование Sotsiaalkindlustusamet и передаёт данные в Töötukassa по страхованию от безработицы. Без регистрации сотрудник остаётся без действующего медицинского страхования — ловим это при онбординге.