С FIE на OÜ — когда и как регистрировать OÜ в Эстонии
FIE (füüsilisest isikust ettevõtja) — самый простой способ начать деятельность в Эстонии: одна регистрация в EMTA, кассовый учёт и декларация физлица. Простота заканчивается, как только появляются оборот, ответственность и нераспределённая прибыль. Ниже — когда переходить на OÜ, какая разница в налогах, как передать активы и договоры и — коротко — аналоги saimnieciskā darbība → SIA в Латвии и individuali veikla → UAB в Литве для всех балтийских ИП.
Когда переходить с FIE на OÜ?
Три сигнала обычно указывают на переход. Первый — оборот, устойчиво превышающий уровень, на котором минимальный пол социального налога FIE перестаёт быть обременительным: если вы уже платите социальный налог с реальных доходов, простой режим теряет ценовое преимущество. Второй — необходимость ограниченной ответственности: FIE отвечает по долгам бизнеса личным имуществом, что становится невыносимым с появлением сотрудника, оборудования в кредит или клиентского SLA с реальными штрафами.
Третий — желание реинвестировать прибыль, а не выводить её в личный доход. Режим OÜ (0% на нераспределённую прибыль, 22% на дивиденды) делает реинвестирование дешёвым; у FIE «корзины» нераспределённой прибыли нет — всё облагается как личный доход в год получения. Мы моделируем оба режима на вашем прогнозе на 12 месяцев перед рекомендацией.
Сколько налогов платит FIE по сравнению с OÜ?
FIE платит 22% подоходного налога с чистой прибыли от предпринимательства плюс 33% социального налога с установленной минимальной базой, которая действует независимо от фактического заработка. Минимальный пол — самая болезненная часть: убыточный или малооборотный FIE всё равно должен его платить. Расходы вычитаются кассовым методом, а FIE при желании регистрируется по НДС.
OÜ платит 0% налога на нераспределённую прибыль — налог возникает только при распределении, 22% с дивидендов. Социальный налог начисляется только с фактически выплаченной зарплаты (вознаграждение члена правления или трудовой договор) и пропорционален выплате. Точка выгоды зависит от того, сколько прибыли вы оставляете в бизнесе — считаем на вашем реальном прогнозе.
Передача активов, договоров и номера плательщика НДС
Договоры не переходят автоматически. По каждому клиентскому договору нужна либо новация (письменная передача новому OÜ), либо перезаключение. Запланируйте окно в 2–4 недели, когда работают оба субъекта: FIE завершает выставление счетов, а OÜ начинает выпускать новые договоры. Коммуникация с клиентом критична — неожиданный счёт от другого юрлица задерживает оплату.
Активы (ноутбуки, транспорт, домены, IP) можно продать от FIE к OÜ по рыночной цене или внести как неденежный взнос в капитал — при стоимости свыше 2 500 € за единицу нужно заключение аудитора. Номер плательщика НДС не переносится — KMKR-номер FIE привязан к физлицу; OÜ получает свой при обороте выше 40 000 € в год (или добровольно раньше). Кассовый учёт FIE меняется на учёт по начислению в OÜ, поэтому сроки дебиторки и кредиторки требуют внимания.
Аналоги в Латвии и Литве — конверсия ИП в Балтии
В Латвии аналог — saimnieciskā darbība → SIA. Режим ИП ограничен оборотом 40 000 € в рамках микропредприятия и прогрессивно ужесточается выше; SIA с минимальным капиталом 2 800 € — естественный следующий шаг. В Литве individuali veikla даёт более низкую ставку, но полную личную ответственность; UAB (или MB для небольших команд) даёт ограниченную ответственность с лёгким корпоративным режимом. Триггер перехода — оборот, ответственность, реинвестирование — тот же, что в Эстонии; механика отличается.
Если вы работаете по всей Прибалтике, конверсия обычно попадает в один квартал: закрываете ИП в исходной стране и открываете юрлицо, затем переносите договоры. Эстонскую часть ведём напрямую, латвийскую и литовскую координируем через партнёрскую сеть.