НДС в e-commerce в Эстонии — OSS, IOSS, Amazon FBA и Shopify для OÜ
Эстонская OÜ, продающая физические товары потребителям ЕС — через Shopify, WooCommerce, Etsy или Amazon FBA — одновременно попадает под три режима НДС: внутренний эстонский НДС 24%, общеевропейский режим «одного окна» OSS для трансграничных B2C дистанционных продаж и импортный режим IOSS для посылок малой стоимости из-за пределов ЕС. Подключение правильной схемы до пересечения порога 10 000 € удерживает вас в рамках одной квартальной декларации OSS вместо пяти национальных регистраций НДС.
Порог 10 000 € и режим OSS
С 01.07.2021 прежние пороговые значения дистанционной продажи по странам отменены. Единый порог 10 000 € в год по всему ЕС охватывает B2C трансграничные товары и цифровые услуги вместе; ниже порога применяется эстонский НДС, выше — место поставки сдвигается в страну покупателя. OSS позволяет одной эстонской регистрации покрыть остальные 26 стран ЕС через одну квартальную декларацию в EMTA.
По странице спец-режимов EMTA: регистрируйте OSS в Эстонии до первой трансграничной продажи, пересекающей 10 000 € за год; сдавайте декларацию до конца месяца, следующего за кварталом; платите в евро; храните документы 10 лет. Если порог пересечён в середине квартала, ставка OSS применяется с момента превышения, а не со следующего квартала.
IOSS, правило 150 € и импорт
IOSS применяется к B2C импорту товаров, внутренняя стоимость которых (без доставки и страхования) не превышает 150 €. С IOSS НДС начисляется в момент оплаты по ставке страны назначения и перечисляется ежемесячно через единый портал ЕС; без IOSS покупатель платит НДС и сбор брокера при импорте — убийца конверсии. Регистрация IOSS делается в одном государстве ЕС (для эстонской OÜ — в EMTA).
Свыше 150 € действует обычный режим импортного НДС: НДС и пошлина уплачиваются на таможне импортёром. Маркетплейсы (Amazon, eBay, AliExpress), работающие по правилу «презюмируемого поставщика», могут сами собирать IOSS-НДС за вас — проверьте в Seller Central, делает ли Amazon это для ваших SKU, прежде чем регистрироваться параллельно.
Amazon Pan-EU FBA — ловушка множественной регистрации
Pan-EU FBA распределяет запасы по фулфилмент-центрам Amazon в 7 странах ЕС (DE, FR, IT, ES, PL, CZ, NL — с ротацией). Каждая страна, где Amazon хранит товар, создаёт локальную обязанность регистрироваться плательщиком НДС независимо от OSS — потому что OSS покрывает только B2C трансграничные поставки, а не локальные поставки из иностранного склада. Балтийский-FBA (только EE/LT/PL, например) материально дешевле полного Pan-EU, если учесть 5–7 иностранных деклараций.
В: Нужно ли регистрировать OSS для магазина Amazon FBA OÜ? О: Да — OSS покрывает все B2C трансграничные отправления из ваших запасов, включая заказы, выполненные Amazon. Но OSS НЕ заменяет локальные регистрации НДС, которые Pan-EU FBA запускает в каждой стране хранения; вы ведёте OSS и национальные номера параллельно. Мы моделируем точку безубыточности Балтика-only vs. Pan-EU до подключения.
В: Как декларировать НДС на возвраты Amazon из OÜ? О: Возврат по B2C трансграничной продаже корректируется в OSS-декларации того квартала, когда он произошёл (форма EMTA), уменьшая исходящий НДС соответствующей страны назначения; возвраты по локальным поставкам Pan-EU FBA корректируются в национальной декларации НДС. Amazon VAT Transactions Report — источник истины; мы ежемесячно сверяем его с Merit/Xero.
Похожие вопросы
Нужно ли регистрировать OSS для Amazon FBA OÜ?
Если трансграничные продажи B2C по ЕС превышают 10 000 € в год, OSS позволяет декларировать НДС в одном окне вместо отдельных регистраций в каждой стране назначения. Pan-EU FBA обычно пересекает этот порог быстро и дополнительно требует отдельных регистраций по НДС в странах, где Amazon хранит товар. Во время онбординга мы сопоставляем отчёты Seller Central с OSS и отдельными регистрациями.