Бухгалтерия UAB в Литве — учёт, отчётность VMI и годовой отчёт
Литовская UAB — близкий структурный родственник эстонского OÜ, но налоговый режим иной: классический налог на прибыль с начисленного дохода, а не эстонская модель. Налоговые подачи — в VMI; годовой отчёт — в Registrų centras. Страница описывает реальные обязанности UAB.
Налог на прибыль — ключевое отличие от OÜ
Литва облагает прибыль по ставке 15% с начисленного дохода, с пониженной 0% или 5% для малых компаний при соблюдении условий по численности и обороту в Законе о налоге на прибыль. С выплаченных дивидендов удерживается 15%, если не применима льгота по участию или договор. Это существенное отличие от OÜ — эстонской логики «удерживай и реинвестируй без налога» здесь нет.
Мы строим параллельную модель EE/LV/LT для групп, выбирающих место операционной компании, по обороту, марже, реинвестированию и ритму дивидендов. Налог не единственный фактор — существенность, банк и локальный рынок найма тоже важны.
PVM (НДС) — регистрация и подача
Регистрация по PVM становится обязательной, когда 12-месячный налогооблагаемый оборот UAB превышает 45 000 €, отдельн ый порог 14 000 € действует для внутрисоюзных приобретений лицом, не являющимся плательщиком НДС. Стандартная ставка — 21%, пониженные 9% и 5% применяются к отдельным поставкам. Декларации подаются через e-Cabinet VMI ежемесячно, для мелких налогоплательщиков — ежеквартально; продажи B2C в ЕС декларируются через литовский OSS после пересечения общеевропейского порога 10 000 €.
Мы оформляем регистрацию, ведём ежемесячную или ежеквартальную отчётность, сверяем отчёты по продажам в ЕС и готовим интрастат после пересечения порогов движения товаров. Для e-commerce UAB с запасами Amazon FBA по ЕС маппинг OSS/IOSS — та же работа, что для эстонского OÜ, только место подачи — VMI, а не EMTA.
Зарплата и соцвзносы Sodra
В литовской зарплате действует подоходный налог 20% (32% на часть выше высокого порога), взнос работника в государственное социальное страхование (Sodra) 19,5% и существенно меньший взнос работодателя примерно 1,77–2,49% — нагрузка работодателя ниже, чем в Латвии и Эстонии, потому ч то большая часть социального платежа лежит на работнике. Минимальная месячная зарплата с 1 января 2025 года — 1 038 €.
Мы ведём зарплату через e-Cabinet VMI и порталы Sodra, готовим расчётные листки и подаём ежемесячные отчёты GPM313 и SAM. Для удалённых или трансграничных сотрудников координируем выдачу сертификатов A1 и комплаенс по командированным работникам, чтобы налоговая резиденция социального взноса была документирована чисто, а не восстанавливалась при проверке.
Годовой отчёт и подача в Registrų centras
UAB подаёт финансовую отчётность в Registrų centras в течение четырёх месяцев после окончания финансового года (30 апреля для календарного года), подготовленную по литовским Стандартам бухгалтерского учёта бизнеса (BAS) для малых и средних или по IFRS для компаний, попадающих под соответствующие критерии размера. Установленный законом аудит обязателен, если UAB два года подряд превышает два из трёх показателей: чистая выручка 3,5 млн €, активы 1,8 млн €, средняя численн ость 50 сотрудников (пороги малой компании).
Мы готовим отчётность, подаём через портал Registrų centras и при необходимости привлекаем лицензированного литовского аудитора. Для групп EE/LV/LT мы выравниваем учётные политики на уровне группы, чтобы консолидация в IFRS-отчётности материнской компании не вызывала переоценок — повторяющаяся проблема, когда фирма в каждой стране применяет свои локальные ОПБУ без координации.
Как мы работаем с UAB
Проекты по UAB мы собираем как совместную команду: таллиннский тим и бухгалтер с лицензией в Вильнюсе на retainer. Все подачи подписывает специалист с литовской квалификацией; повседневное обслуживание, портал, месячное закрытие и управленческая отчётность остаются у основной команды. Работаем на английском, эстонском и русском; для VMI и Sodra добавляется литовский.
Стоимость начинается со стандартного пакета (499 €) для действующей UAB с PVM и зарплатой и растёт по числу операций и регуляторной нагрузке. Предложение перечисляет каждую литовскую подачу — сравнение с вильнюсским бухгалтером возможно построчно.
Похожие вопросы
Какая бухгалтерская фирма говорит по-русски в Таллинне?
Fintech Accounting работает на английском, эстонском и русском языках. Трилингвальность — наш стандарт: основатели, директора и регуляторы могут общаться с нами на удобном им языке без передачи между специалистами. Офис в Таллинне, Maakri tn 19/1.
Сколько стоит бухгалтерия OÜ в месяц?
Наши тарифы: 499 € в месяц — стандартный пакет, 1 500 € — пакет для клиентов с высокой комплаенс-нагрузкой, 3 000 € — для финтеха и AML. Консультация — 150 €/час. На таллиннском рынке цены варьируются от примерно 100 € за спящее микропредприятие до 5 000 €+ за лицензированное EMI — всё зависит от объёма операций, регуляторной нагрузки и сложности отчётности.