Польская Sp. z o.o. — бухгалтерия, налоги и годовой отчёт
Польская Sp. z o.o. (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) — это стандартное частное общество с ограниченной ответственностью, регистрируемое в Государственном судебном реестре KRS (Krajowy Rejestr Sądowy). Минимальный уставный капитал — 5 000 PLN, минимальная номинальная стоимость доли — 50 PLN. Каждая Sp. z o.o. ведёт двойную бухгалтерию по Закону о бухгалтерском учёте (Ustawa o rachunkowości) и Кодексу торговых обществ (Kodeks spółek handlowych, KSH 2000), платит корпоративный налог по ставке 9 % для малых налогоплательщиков (выручка до 2 млн евро) или 19 % как стандарт и подаёт sprawozdanie finansowe в KRS. Страница описывает, что Sp. z o.o. реально должна налоговой администрации KAS и службе социального страхования ZUS в месячном и годовом ритме, и как наша команда из Таллина сопровождает польские компании на EN/ET/RU.
Что требует польский Закон о бухгалтерском учёте
Каждая Sp. z o.o. ведёт двойную бухгалтерию, хранит первичные документы пять лет и готовит sprawozdanie finansowe, включающий bilans (баланс), rachunek zysków i strat (отчёт о прибылях и убытках) и informacja dodatkowa (пояснения). Отчёт составляется в структурированном формате XML, подписывается квалифицированной электронной подписью, утверждается собранием участников в течение шести месяцев после окончания финансового года и подаётся в KRS через портал eKRS в течение 15 дней с момента утверждения. Просрочка влечёт штрафы на членов правления и принудительное производство.
Sp. z o.o., зарегистрированная как плательщик VAT, подаёт ежемесячный JPK_V7M (или квартальный JPK_V7K) в налоговую администрацию KAS (Krajowa Administracja Skarbowa), а работодатель — ежемесячные декларации ZUS DRA и годовой PIT-4R. Пени и штрафы от KAS и ZUS начисляются автоматически — с ними не торгуются.
Налоговый цикл — CIT 9 %/19 %, VAT 23 % и ZUS
Польский CIT — 9 % для малых налогоплательщиков (выручка брутто в предыдущем налоговом году до 2 млн евро, либо стартапы в первый год деятельности) и 19 % как стандарт. С 2022 года для подходящей Sp. z o.o. доступен и «эстонский» CIT (ryczałt od dochodów spółek), откладывающий налог до момента распределения прибыли. НДС — 23 % базовая ставка, с пониженными 8 %, 5 % и 0 % для отдельных категорий.
Для Sp. z o.o., импортирующих товары, работающих в Amazon FBA или продающих SaaS по ЕС, мы картируем позицию по VAT до онбординга — OSS, IOSS и отдельные регистрации по-разному влияют на денежный поток и комплаенс. Регулируемая KNF деятельность (Komisja Nadzoru Finansowego) — платёжные учреждения, инвестиционные фирмы — добавляет параллельный надзорный слой, который мы ведём своими силами.
Sprawozdanie finansowe — подача в KRS
Пакет, подаваемый в KRS, включает bilans, rachunek zysków i strat, informacja dodatkowa, sprawozdanie z działalności (отчёт о деятельности) для более крупных субъект ов и — для Sp. z o.o. с обязательным аудитом — заключение независимого аудитора. Аудит становится обязательным, когда компания два года подряд превышает два из трёх порогов: итог баланса 2,5 млн евро, чистая выручка 5 млн евро, среднесписочная численность 50 человек.
Мы готовим законный пакет по-польски и параллельно — англоязычный management pack для иностранных директоров. Подача идёт через Repozytorium Dokumentów Finansowych (RDF) в системе eKRS в течение 15 дней после утверждения собранием, а само утверждение должно уложиться в шесть месяцев с конца финансового года.
Как мы работаем с Sp. z o.o.
Онбординг занимает две-три недели: вводный звонок, передача документов через наш клиентский портал, согласование плана счетов с требованиями польского Закона о бухучёте, приёмка прежних рабочих бумаг. Работаем на английском, эстонском и русском в рамках одного тикета; польские установленные законом отчёты перед отправкой в KAS или KRS проверяет бухгалтер с польской квалификацией.
Если вопрос выходит за наш профиль — например, сложное дело по Трудовому кодексу Польши или заявка на лицензию в KNF — говорим прямо и передаём профильному специалисту, а не растягиваем retainer на невыторгованный объём.